造价案例增值税计算要点与实务.pdfVIP

第3节

相关计算，在案例分析第一题，第三题，第四题，甚至第五题，都有涉及，是非常重要的考点。

我们要区分应计与应纳的区别，即应计=销项税=销项税税额，应纳=销项

税-可抵扣进项税

因此，掌握相关概念的计算是尤为重要的，年年必涉及必会。

1.谁缴税：【案例科目】中考察的是一般。

2.计税：

3.缴税：简易计税与一般计税。案例考察一般计税，如下：

★应纳=销可可=销项税-经营成本中可抵扣进项税-建设期固定资产可抵扣进项税-维持运营投资中可

抵扣进项税

4.进项税分类：①可抵扣进项税（）；②不可抵扣进项税（普通、发

票不可抵扣情形）

5.附加=应纳×税率

【提醒】可抵扣进项税不进入成本内，不可抵扣进项税进入成本。

【随堂练习】

某项目建设期2年，在运营期达产年份不含税销售收入为1200万元，适用的税率为16%，附

加按的10%计取。项目达产年份的经营成本为760万元（含进项税60万元）。

运营期第1