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2026年小企业课试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2026年小微企业所得税优惠政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，实际税负为5%。

A.100B.200C.300D.500

答案：C

解析：2024-2027年政策明确，小型微利企业年应纳税所得额≤300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负=25%×20%=5%。

2.《小企业会计准则》下，小企业对购入的固定资产采用（）核算。

A.成本法B.权益法C.市价法D.净值法

答案：A

解析：小企业会计准则简化核算，对长期资产均采用成本法计量，无需计提减值准备。

3.2026年增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元的，免征增值税。

A.10B.15C.30D.50

答案：A

解析：2023-2027年小规模纳税人免征增值税标准为月销售额≤10万元（季≤30万元）。

4.小企业财务报表无需编制的报表是（）。

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表

答案：D

解析：小企业会计准则要求编制简化三表（资产负债表、利润表、现金流量表），无需单独编制所有者权益变动表。

5.小企业发生的业务招待费支出，税前扣除的比例是（）。

A.按发生额的50%扣除，不超过营收5‰

B.按发生额的60%扣除，不超过营收5‰

C.按