增值税等税费政策与实务操作指南.pdfVIP

第二章

国手写板4

1.出口退免税政策的适用范围

2.免税并退税计算：

①退税率；②退税依据；③退税计算方法

3.旅客离境退税；海南自贸港

国手写板5

1.非房企转让

小规模：预缴时，全额或差额/（1+5%）5%，申报时，全额或差额/（1+5%）5%

一般：

①简易计税：预缴和申报，同小规模

②一般计税：预缴时，全额或差额/（1+5%）5%，申报时，全额/（1+9%）9%

2.经营租赁

小规模：预缴时，含税/（1+5%）*5%，申报时是相同的。

一般：

①简易计税：同小规模

②一般计税：预缴时，含税/（1+9%）3%，申报时，含税/（1+9%）9%

国手写板6

1.跨县市建筑服务

简易计税：预缴时，差额或全额/（1+3%）*3%，申报时是相同的。

一般计税：预缴时，差额或全额/（1+9%）2%，申报时