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存贷双高公司财务舞弊识别研究的国内外文献综述

存贷双高相关文献研究

在国内，关于存贷双高的研究虽然相关文献量仅有数篇，但对存贷双高的认识较为明确。陈伟等（2012）以国内企业存在的“存贷双高”问题展开分析，提出“存贷双高”可理解为企业在具有大额低息银行存款的同时还存在大额高息银行贷款。[24]刘莉（2016）对存贷双高给出自己的界定，她认为可理解为企业财务报表中的货币资金与负债处于较高水平，而负债多为短期借款、长期借款等有息负债，如应付款、应付职工薪酬等无息负债并未罗列其中。[18]张旭霞等（2016）在对存贷双高展开研究出，提出其属于异常财务情况，“双高”可理解为在某段时期内企业货币资金与有息负债都明显高于正常水平；并且提出通过货币资金了解企业资金链运转情况，企业存在大额有息负债的同需要支付大额利息。[34]戴璐（2013）结合173家上市公司在1998-2006年的财务数据进行分析，了解短期借款与现金存量在总资产中的占比数据，通过实证分析得出二者占比均高于20%，说明企业存在存贷双高情况。[6]

财务舞弊识别相关文献研究

对于财务舞弊识别而言，主要可从四个方面切入：一是从内部信息入手；二是外部信息；三是财务识别；四是非财务信息识别。分析公司有没有财务造假，主要是通过财报的数据信息判断有没有出现舞弊，横向和纵向划分囊括了对公司经营状况、盈利能力和偿债能力。目前，在欺诈识别模型和指