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预算部工作流程标准作业程序

一、流程概述

1.流程目的

本流程用于规范预算部在年度预算编制、审批下达、执行监控与调整追加各环节的作业要求，明确各角色的职责边界、操作步骤、时限标准与输出物，使集团总部与各分子公司的预算管理形成统一口径、统一节奏、统一表单，确保预算目标可分解、可执行、可追溯。

流程的核心目标是实现目标下达—部门申报—汇总平衡—分级审批—批复执行—过程监控的闭环，做到每一笔预算有来源、每一项支出有归属、每一次调整有依据。

2.适用范围

本流程适用于集团总部各职能部门、各事业部及下属全资、控股分子公司的年度经营预算、资本性支出预算与费用预算管理。参与角色包括集团预算部、各分子公司财务部门、各业务部门预算专员、集团分管领导及集团总经理办公会。

3.不适用情况

（1）单笔金额低于XXXX元的日常零星费用支出，按费用报销流程执行，不纳入本流程的编制与审批环节。

（2）集团重大投资并购、股权处置等专项决策事项，按投资决策管理办法执行，本流程仅承接其预算额度纳入。

（3）税务筹划、资金调度等与预算口径无关的财务事项，不在本流程范围内。

二、流程角色与职责

1.集团预算部

集团预算部是本流程的组织者与归口管理部门，负责编制年度预算工作方案与时间表、下发预算编制模板与假设参数、汇总平衡各单元预算草案、组织评审会议、编制集