2026年企业税务筹划实务练习题及答案.docxVIP

2026年企业税务筹划实务练习题及答案

第PAGE1页共NUMPAGES1页

2026年企业税务筹划实务练习题及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某企业2026年度取得国债利息收入10万元，其他应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额是多少万元？

A.50

B.55

C.60

D.65

参考答案：C

2.某小型制造企业2026年预计年应纳税所得额为80万元，目前适用小型微利企业所得税优惠政策。该企业2026年度实际应缴纳的企业所得税税额是多少万元？（假设政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

A.4

B.8

C.10

D.16

参考答案：A

3.某高新技术企业2026年度实际发生研发费用80万元，其中符合税前加计扣除条件的费用为60万元。假设该企业适用税前研发费用100%加计扣除政策，其2026年度应纳税所得额由原来的200万元减少到多少万元？

A.140

B.160

C.180

D.200

参考答案：B

4.某企业2026年度发生广告费和业务宣传费支出50万元，其年营业收入为