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会计师事务所财务管理制度(最新)

为规范会计师事务所（以下简称“事务所”）财务行为，强化内部财务管理与风险防控，保障合伙人和员工合法权益，提升事务所市场竞争力与可持续发展能力，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《小企业会计准则》《会计师事务所内部治理指南》及财政部门、注册会计师协会最新监管规定，结合事务所实际经营情况，制定本制度。

财务管理基本原则与组织架构

本制度适用于事务所总部及所有分支机构，分支机构的财务活动全部纳入总部统一管理，不得独立核算、私设账户。财务管理遵循依法合规、权责清晰、审慎稳健、公开透明的原则，所有财务活动接受全体合伙人监督，保障合伙人知情权、参与权、决策权。

事务所设置独立的财务管理部门，配备至少2名具有会计初级及以上职称的专职财务人员，明确岗位权责，严格执行不相容岗位分离制度：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，财务印章与银行U盾分人保管，严禁一人保管全部支付密钥。

合伙人（股东）大会为事务所最高财务决策机构，行使以下财务职权：审议批准年度财务预算方案、决算方案；审议批准利润分配方案和亏损弥补方案；审议批准单笔金额10万元以上的资本性支出、对外投资、资产处置方案；审议批准职业风险基金、事业发展基金的计提比例与使用方案；审议批准内部财务管理制度的制定与修订；决定其他重大财务事项。

事务所管理层