2026年最新税务师纳税筹划案例真题及答案解析.docxVIP

2026年最新税务师纳税筹划案例真题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.某居民企业2025年度发生符合规定的研发费用500万元，按照现行政策可享受100%的加计扣除。假设该企业无其他税收优惠事项，其2025年度应纳税所得额由800万元减少至（）万元。

A.700

B.650

C.600

D.550

2.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税计税方式的表述，正确的是（）。

A.均以企业整体生产经营所得为计税依据

B.均应按“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率

C.个人独资企业按个体工商户生产经营所得纳税，合伙企业合伙人对经营所得按“利息、股息、红利所得”项目纳税

D.个人独资企业和合伙企业均需就企业利润再缴纳企业所得税

3.甲公司（一般纳税人）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该批材料尚未入库，甲公司因管理不善发生部分毁损，毁损部分占采购总量的10%。甲公司该笔业务预计可抵扣的进项税额为（）万元。

A.13

B.11.7

C.