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税务师应试题库及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据我国现行税收法律法规的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。

A.提供建筑服务的一般纳税人，以清包工方式提供的建筑服务

B.从事货物批发的一般纳税人，年销售额超过规定标准

C.提供金融服务的银行

D.提供鉴证咨询服务的会计师事务所

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》及相关规定，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。选项B，从事货物批发的一般纳税人，无论销售额是否超过标准，均应按一般计税方法计税，除非符合特定行业的简易征收规定；选项C和D，金融服务和鉴证咨询服务，除特定情形外，一般纳税人通常采用一般计税方法，不适用简易计税。

某企业为增值税一般纳税人，某月因管理不善导致一批上月购进的原材料被盗，该批原材料账面成本为10万元（其中含运输成本1万元，已取得增值税专用发票并抵扣）。该批原材料适用的增值税税率为13%，运输服务税率为9%。则企业应作进项税额转出的金额为（）万元。

A.1.17

B.1.27

C.1.30

D.1.43

答案：B

解析：非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出。需要分别计算原材料和运输服务的进项税额转出