收支及成本等-12所得税审计程序表办公管理经典参考.docxVIP

日常工作学习业务项目类经典参考文献

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索引号：

（审计机关名称）

所得税审计程序表

被审计企业：页次：

审计程序

执行情况说明

工作底稿索引号

1．取得或编制所得税明细表，与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

2．取得纳税鉴定和被审计企业所得税纳税申报表，检查被审计企业所得税的税收入库级次、纳税范围、性质、汇算清缴时间以及适用税率。

3．检查年度应纳税所得额

（1）汇总损益表及其他涉及损益的审计工作底稿，检查应税收入总额是否正确。

（2）复核纳税调整的有关记录和相关资料，检查被审计企业法定的纳税调整事项是否合规、是否正确。

①检查被审计企业违反国家falv、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，是否全部进行了纳税调整。

②检查被审计企业违反税收法规，被处以的滞纳金、罚金，以及违法经营罚款之外的各项罚款是否全部进行了纳税调整。

③检查被审计企业受到自