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税务师税法二模拟试题附详细答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.高新技术企业可享受100%的税率优惠

B.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

C.技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.环保节能项目的投资抵免，其优惠期限为5年

【答案】B

【解析】A选项错误，高新技术企业的税率是15%；C选项错误，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；D选项错误，环保节能项目的投资抵免，其优惠期限为3年。

2.根据个人所得税法，下列收入中，不属于工资薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.补充养老保险

D.报销的差旅费

【答案】D

【解析】报销的差旅费不属于工资薪金所得，而是与企业经营相关的必要支出。

3.企业所得税的纳税期限为（）。

A.按月

B.按季

C.按半年

D.按年

【答案】B

【解析】企业所得税的纳税期限为按季预缴，年度汇算清缴。

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.小规模纳税人适用税率一般为3%

B.一般纳税人适用税率一般为13%

C.小规模纳税人不能享受进项税额抵扣

D.一般纳税人不能享受出口退税

【答案】C

【解析】小