税务会计知识点讲解课件：增值税核算与申报.pptxVIP

课程导览

增值税法新框架

从行政法规到法律，增值税迎来新起点

增值税法升格为法律

应交税费科目体系

核算规则与账务处理

垫付与代收，环环抵扣见真章

进项与销项的核算逻辑

采购与销售的分录处理

采购与销售环节的增值税账务处理

月末结转与税款缴纳

进项税额转出与特殊业务

申报流程与政策要点

从账到表，申报一步到位

申报入口与业务信息表

各附表填报要点

附表

份数

金额

税额

说明

附表一：销售数据

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开票数据：系统自动带出；未开票收入单独填写

附表二：进项情况

自动带出

自动带出

自动带出

勾选确认的进项发票自动带出份数、金额、税额；8b栏填非专票类旅客票等可抵扣凭证，参与税款计算；第10

栏旅客台账仅汇总备查、不取数

附表三：差额征税

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仅差额征税业务填写；纯销售货物且无差额业务的企业可直接留空保存

附表四：税额抵减

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如建筑企业异地预缴后回机构地抵减

附表五：附加税费

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以增值税为税基，附加税费自动计算生成

留抵退税政策要点

实操案例演练

一例贯通，核算申报全闭环

一笔业务的完整闭环

业务数据

小规模纳税人的简易处理

免税门槛月销售额10万元以下或季度30万元以下免征，政策延续至2027年12月31日。

学以致用，税会贯通

懂规则、会做账、能申报，是税务会计的看家本领

增值税核算与申报，从科目到报表，从账务到申报，一气呵成