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医院流动资产管理制度及核算流程

为规范医院流动资产管理，保障资产安全完整，提高资金使用效率，根据《医院财务制度》《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》等相关规定，结合医院实际运营特点，制定本制度及核算流程。本制度所称流动资产，是指预计在1年内（含1年）变现或者耗用的资产，主要包括货币资金、应收款项、存货、待摊费用等。

一、流动资产管理基本原则

1.安全性原则：以保障资产安全为首要目标，建立完善的内控制度，防范资金挪用、资产被盗、坏账损失等风险。

2.效益性原则：优化流动资产配置，在满足日常运营需求的前提下，通过合理调度资金、控制存货规模等方式，提高资产使用效益。

3.流动性原则：保持资产的合理流动性，确保医院日常诊疗、药品采购、人员薪酬等刚性支出的资金需求，避免因流动性不足影响正常运营。

4.权责对等原则：明确各部门、岗位在流动资产管理中的职责与权限，做到“谁使用、谁管理、谁负责”，形成闭环管理责任链。

二、管理职责分工

（一）财务部门

负责流动资产的会计核算、资金调度、风险监控及分析报告工作。具体职责包括：

制定流动资产管理制度及核算流程，监督制度执行；

审核货币资金收支凭证，办理资金结算；

定期核对银行账户、往来款项及存货台账，编制余额调节表；

对应收款项进行账龄分析，计提坏账准备；

参与存货采购预算审核，监督存货出入库核算；

编制流动资产报表，分析资产结构及使用效率，