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国有企业内部审计工作流程与记录表

一、流程概述

（一）流程目的

内部审计是国有企业对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业完善治理、实现目标的活动。本流程旨在规范国有企业内部审计从计划立项到整改销号的全过程作业行为，明确各环节的责任主体、操作要求、时限标准和输出记录，使审计工作可追溯、可复核、可考核，保障审计结论的客观性和审计成果的有效运用。

（二）适用范围

本流程适用于国有企业内部审计机构（含审计部、审计中心、区域审计中心及履行内部审计职责的内设机构）组织实施的全部审计项目，包括贯彻落实国家重大政策措施情况审计、发展规划与年度业务计划执行情况审计、财政财务收支审计、固定资产投资项目审计、境外机构与境外资产审计、经济管理和效益审计、内部控制与风险管理审计、领导人员经济责任审计，以及对所属单位内部审计工作的指导监督。

（三）不适用情况

下列事项不适用本流程：一是外部审计机关、社会审计机构受托实施的审计项目，其程序按委托方要求执行；二是纪检监察、巡视巡察机构开展的监督检查，仅在问题线索移送和整改协同环节参照本流程；三是日常财务稽核、合同会签、招标监督等业务前置审核事项，按相应业务制度执行；四是专项审计调查中不涉及审计结论的临时性数据核对工作，可由审计机构负责人批准后简化