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生产部2027年度预算编制说明

公司财务部：

按照公司2027年度全面预算编制工作安排，生产部结合2027年度销售计划、产能状况和2026年1—10月实际运行数据，完成本部门2027年度预算编制工作。现将编制依据、测算口径、主要指标和保障措施说明如下。

一、编制依据与原则

本次编制以公司下达的2027年度经营目标为总纲，以销售部门提供的分产品、分月度销售计划为起点，以生产部现有产能、设备状况和人员编制为基础，参照2026年1—10月实际消耗水平和近三年同类产品的单位消耗定额。生产预算属于经营预算的组成部分，按产品分别编制，以实物量指标为主，遵循“以销定产、产销平衡”的原则，先确定生产量，再据此测算材料、人工和制造费用需求。

编制方法上，产量测算采用弹性预算法，按正常产能的70%至120%设置业务量区间，区间间距取10%，形成基准、乐观、偏紧三档方案；直接材料、直接人工和制造费用中的变动部分采用固定预算法按基准产量编制，固定性费用按合同、折旧政策和人员编制据实测算。各项数据均以2026年10月末已结账数据为基数，不含尚未确认的跨期事项。

二、产量与产能测算

生产量按“预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货量－预计期初产成品存货量”测算。其中，预计期末产成品存货按下一期销售量的15%预留，用于应对订单波动和发货周期；预计期初存货取上一期末存货数。按此口径，2027年四个季度的产量