资金集中结算管理.doc

企业集团财务结算中心与计算机系统 前 言 近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与财务结算中心，以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。 财务结算中心作为集团公司的一个管理部门，它负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。通过财务结算中心，真正做到有效调节资金流向，宏观控制资金的合理使用，盘活集团沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加强资金周转，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。 财务结算中心是企业资金管理的一种新的模式。它实际是相当于企业集团的内部银行，负责整个集团的资金结算、资金筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。由于它是近几年才出现的新事物，还没有较规范的运作方式。但从已成立财务结算中心企业来看，它确实非常适应目前的经济改革，对盘活集团公司的资金、降低财务费用、监管集团资金方面起作重大作用。目前许多企业正在考虑筹建财务结算中心，但不知如何开始？业务如何开展？已成立财务结算中心的企业经过一段时间的运作，也遇到不少困难，不知如何处理？本书是作者集多年开发银行计算机管理系统、财务管理系统的计算机经验和帮助几十家大型企业筹建财务结算中心等方面的实践经验写成的这本书，着重论述财务结算中心的组建和利用计算机系统处理财务结算中心的业务及其分析，它无论是对打算组建财务结算中心、还是已成立财务结算中心的企业无疑都会有实际的帮助和指导意义。 本书共分两篇和附录。第一篇介绍财务结算中心的组建与管理，第二篇介绍财务结算中心的计算机系统，附录包含有政府部门关于财务结算中心的文件以及财务结算中心结算票据、报表等样本。 本书在编写过程中，得到深圳爱华电子有限公司高级顾问夏文祥先生，总经理童中方先生，深圳市爱华科拓电子有限公司经理饶子能先生，电子工业出版社深圳中电新科图实业公司总经理张文书先生的支持，在此表示感谢。另外还得到我的同事和朋友杨明、金建航、黄德斌、周利杰、邓晓静、杜元华、刘建华等的帮助，一并表示感谢。 希望本书能给读者带来帮助。但由于作者的经验及时间，书中不妥之处在所难免，垦请读者反馈宝贵意见。 胡德芳 一九九八年八月于深圳 第一篇 财务结算中心组建与管理 8 第一章 财务结算中心的组建 8 1.1 财务结算中心的地位与作用 8 1.2 财务结算中心的运作模式 10 1.2.1完全自办 10 1.2.2 与银行合办 10 1.3 财务结算中心的筹建 11 1.4 财务结算中心机构设置 14 1.5 结算业务概述 20 1.6 财务结算中心章程 22 1.7 成员单位授权书、银行结算协议 23 1.8 财务结算中心会计制度 24 1.9 财务结算中心贷款制度 25 1.10 财务结算中心财务管理制度 26 第二章 财务结算中心运作流程 27 2.1资金结算 27 2.1.1开户处理 27 2.1.2帐户变更及销户处理 30 2.1.3 收款结算 31 2.1.4付款结算 32 2.1.5放款结算 33 2.1.6 现金管理 33 2.2 信贷 34 2.3 资金调控监督 35 第三章 财务结算中心会计业务 36 3.1 会计科目 36 3.2 会计凭证及帐务组织与处理 41 3.2.1会计凭证 41 3.2.2帐务组织与处理 43 3.2.3帐务核对 48 3.2.4记帐规则 49 3.2.5错帐冲正 50 3.3 开业初期各企业转款的核算 51 3.4 企业收款的核算 52 3.5 企业付款的核算 55 3.6 银行借款的核算 57 3.7 企业放款的核算 58 3.8利息的核算 62 3.8.1企业放款利息的核算 62 3.8.2银行借款利息的核算 63 3.8.3 企业活期存款利息的核算 64 3.8.4 银行活期存款利息的核算 65 3.8.5企业定期存款利息的核算 65 3.8.6 银行定期存款利息的核算 65 3.9 内部帐务的核算 67 3.9.1 手续费的核算 67 3.9.2 汇兑损益的核算 68 3.9.3 营业费用的核算 68 3.9.4损益结转本年利润的核算 69 3.9.5 本年利润结转利润分配 69 3.10 商业汇票的核算 70 3.11 外币兑换的核算 73 3.12 代发工资的核算 74 3.13 投资核算 78 3.13.1短期投资的核算 78 3.13.2长期投资的核算 80 3.14 日清月结 81 3.15 出纳现金及银行票据管理 82 3.16 银行对帐 83 第四章 财务结算中心信贷管理 85 4.1银行