全面预算管理.ppt

QQ 路桥建设投资集团计划与预算管理培训CC 管理咨询公司二零零四年十月目录战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环战略、计划与预算的关系（一）战略、计划与预算的关系（二）计划管理是企业内部管理的主要手段计划管理的功能及作用计划分为公司整体计划和部门计划各类计划编制要点部门年度工作计划的基本内容（一）部门年度工作计划的基本内容（二）部门年度工作计划的基本内容（三）全面预算管理在国外运用普遍我国大中型企业预算管理运用面也较广全面预算管理的功能全面预算管理的观念目录全面预算管理体系的建立需要各方面的准备全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台总的来讲全面预算的准备工作主要有三种目录划分责任中心是预算管理的基础各责任中心的特点及分布预算组织机构各预算组织机构的主要职责（一）各预算组织机构的主要职责（二）各预算组织机构的主要职责（三）目录全面预算管理过程是一个循环预算目标确定流程重点预算目标列示预算编制范围、执行期及编制期预算编制流程预算编制内容各责任中心预算编制内容预算编制表格预算利润表预算编制举例—收入预算收入预算表格示例收入及回款预算需考虑的因素管理费用预算编制示例费用预算表格示例（一）费用预算表格示例（二）费用预算表格示例（三）预算编制方式固定预算示例弹性预算示例零基预算举例—差旅费（一）零基预算举例—差旅费（二）滚动预算列示预算调整预算监控预算执行情况反馈及差异分析预算考评目录宝钢经营理念的演变宝钢以财务管理为过程控制手段来实现价值管理宝钢全面预算管理发展沿革宝钢推行全面预算具备的条件全面预算管理框架宝钢以标准成本管理为基础宝钢标准成本制度的特点宝钢以现金流量控制为核心现金流量控制为核心现金流量控制为核心现金流量控制为核心以信息化技术为支撑宝钢预算管理职能定位谢谢！战略目标经营规划年度预算计划季度滚动预算日常经营经营预算反馈年度滚动预算决策控制战略预算全面预算战略预算侧重于对规划期经营活动进行描述；经营预算是企业对年度内经营活动所作的预算、计划。战略预算通过经营预算来实现，并在经营预算中设置相应战略指标，以实现公司长期目标。预算体系以企业战略、经营规划为导向，滚动预算为控制手段开展对成本的挖潜，推进管理创新和技术进步，实现成本的持续改良和全过程控制，提升产品的成本竞争力。便于优化资源配置、指导营销决策确定成本项目标杆，加强成本过程控制确立成本管理的系统观和全局观依靠科技进步和流程优化降成本1 、资金集中一贯管理融资权的集中统一确定融资规模、结构和渠道，避免公司内部竞争调度权的集中实行统一调度，银行账户开设、变更或注销由资金管理部门统一办理运作权的集中统一协调金融机构，避免资金分散运作，实现规模资金保值增值运作■通过对现金流向的监控，使各项业务活动的发生符合公司经营目标的要求；■通过对现金流速的监控，促使各项活动按计划节点进行；■通过对现金流量的监控，保证业务发生量的合理性。主要职责构成性质预算组织机构名称根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作集团人力资源部预算考评机构人力资源部1. 对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报；2. 定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查；3. 对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。集团审计部预算监控机构审计部门战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标预算编制预算执行监控预算反馈及考评附：宝钢全面预算管理案例预算调控预算考评预算执行确定落实预算编制符合要求下达执行推动实现年度计划目标企业战略保证达成分解实施控制对比分析信息收集奖惩兑现重新编制预算预算信息反馈对比分析激励优化应用对比分析编制依据集团董事会预算管理委员会各责任中心集团财务部制定集团的战略目标制定年度经营计划确定集团总体预算目标将总目标分解为各责任中心预算目标根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明汇总各责任单位的预算目标综合平衡确定责任中心目标各项费用总额成本费用中心销售额成本费用总额利润总额净资产回报率应收账款回收(工程公司) 经营活动现金流利润中心重点预算目标责任中心预算目标的确定需考虑行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素; 预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。编制范围集团实行全面预算管理，所有财务收支皆纳入预算管理执行期集团的预算执行期为每年的1月1日至12 月31 日编制期集团的预算编制期为预算