个人税务筹划概述.doc

第33章 个人税务筹划概述 单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求。) 1．关于税务筹划，下列说法不正确的是( )。 A．税务筹划可以在纳税行为发生之前，也可以在纳税行为发生之后 B．税务筹划应在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下进行 C．税务筹划是指通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到使其少缴税和递延纳税目标的一系列谋划活动 D．税务筹划是在不违法的前提下尽量减少税收支出 [答案] A [解析] 税务筹划具有预期性，是指税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。因此，税务筹划应在纳税行为发生之前进行。 2．下列各项中，属于税务筹划的特点的是( )。 Ⅰ．合法性 Ⅱ．预期性 Ⅲ．无风险性 Ⅳ．收益性 Ⅴ．专业性 A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ C Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ [答案] D [解析] 税务筹划的特点包括合法性、预期性、风险性、收益性和专业性。 3．税务筹划的( )是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。 A．合法性 B．风险性 C．预期性 D．收益性 [答案] A [解析] 税务筹划的合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。在选择低税负的纳税方案时，必须是在合法的前提下进行谋划。 4．税务筹划可能达不到预期效果，这是指税务筹划具有( )的特点。 A．合法性 B．预期性 C．风险性 D．专业性 [答案] C [解析] 税务筹划的风险性是指税务筹划可能达不到预期效果所产生的风险。 5．税务筹划需要借助于具备专业知识的人员来进行，这是指税务筹划具有( )的特点。 A．合法性 B．专业性 C．预期性 D．收益性 [答案] B [解析] 税务筹划的专业性是指税务筹划消炎药借助于具备专业知识的人员来进行。 6．税务筹划的最终表现是( )。 A．合法性 B．预期性 C．风险性 D．收益性 [答案] D [解析] 税务筹划的收益性是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收收益。收益性是税务筹划的最终表现。通过对个人筹资、投资等收支活动的调整，使其避开某些特定条款，尽可能地减轻税收负担；利用国家的税收优惠以及递延纳税等手段，最大限度地争取税收利润。 7．根据《征管法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为被称为( )。 A．抗税 B．欠税 C．骗税 D．偷税 [答案] D [解析] 抗税是指以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为；欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为；骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而骗取国家出口退税款。 8．关于偷税的法律责任，下列说法错误的是( )。 A．偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处5倍以上罚金 B．编造虚假计税依据，未造成偷税后果的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下罚金 C．偷税数额不满1万元或者偷税数额占应纳税额不到10%的，追缴偷税款，并处少缴税款50%以上5倍以下罚金 D．偷税数额占应缴税额的10%至30%之间的，且偷税额在1万以上10万以下，处3年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金 [答案] A [解析] 偷税数额占应缴税额的30%以上且数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处1倍以上5倍以下罚金。 9．( )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。 A．偷税 B．漏税 C．抗税 D．欠税 [答案] D 10．造成欠税的原因很多，有主观原因，也有客观原因。关于造成欠税的原因，下列说法错误的是( )。 A．因主观原因造成欠税属于违反税法的行为 B．因客观原因造成的欠税不属于违反税法的行为 C．非故意欠税属于违反税法的行为 D．不论是