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企业金管理中的一些误区及未来的发展方向 资金集中管理工作对于初次接触的人来说就像第一次装修自己的房子，等明白过来，房子也装修完了。本人将我公司资金集中管理的一些经验，以及在与兄弟财务公司交流过程中学习到的一些东西写出来供大家参考，希望能对大家有所帮助。虽是财务公司的经验，结算中心也可以作为参考 企业金管理中的一些误区及未来的发展方向资金集中管理工作对于初次接触的人来说就像第一次装修自己的房子，等明白过来，房子也装修完了。本人将我公司资金集中管理的一些经验，以及在与兄弟财务公司交流过程中学习到的一些东西写出来供大家参考，希望能对大家有所帮助。虽是财务公司的经验，结算中心也可以作为参考。资金集中管理中的一些误区：误区一、成员企业在银行发生的账务必须一一映射到财务公司账务系统的对应小户中。（之所以将这个问题放在第一位，是因为这个问题如果得到解决，许多问题都会迎刃而解。）根本没有必要，财务系统只需记录总账即可，没有必要将银行记录的每笔业务在财务公司的账务系统中反映。需要查询明细账，只要通过银行提供的网上银行系统随时随地查询。我们记录明细账的目的：打印对账单、计算利息、查询等，这些工作银行的系统既然都可以自动完成，我们就没有必要记录。如果需要详细的数据，定期下载即可。关于汇总记账法，我们有专门的探讨，为了方便读者，请允许我再做简单介绍：汇总记账法简介：在会计账务处理中，当某一个科目的明细账非常多的时候，我们往往会把其从会计核算系统中独立出去，形成一个独立的子系统进行该科目的核算管理，而会计系统只进行总账的记录，避免“大肚子”现象的发生。例如：原材料、库存商品、工资、固定资产等这些科目的明细往往较多，我们就建设相应的独立子系统，将其从会计核算系统中剥离出来。例如“库存管理系统”、“工资管理系统”、“固定资产管理系统”等。这些系统记录明细，而会计核算系统通过记录总账与其相连接。汇总记账法在库存管理中的应用：做过工业会计或商业会计的都知道，如果将库存管理和账务管理放在一起处理会很麻烦，特别是在原材料或库存商品品种很多的时候。我们一般将库存管理系统和财务核算系统分开，原材料或库存商品明细账由“库存管理系统”处理，在该系统登记完毕入库单或出库单后，系统会自动生成明细账、汇总表、移动加权平均价等所有库存管理和成本管理的数据，财务系统只进行总账的记录和管理，这样处理就要简单得多。比如：花了10万元购买了50种原材料，都有各自的单价、数量等。可以这样处理：在库存管理系统中登记，自动生成原材料账。然后在财务核算系统中只要登记一笔账就可以了：借：原材料 10万元贷：银行存款 10万元如果需要查询原材料的明细账，登录库存管理系统查询就可以了。这样处理可以替代较为复杂的ERP软件。我集团部分成员企业就是按照我们这一建议去做的，程序也是由我们提供，运行多年，效果很好。汇总记账法在工资核算中的应用：工资管理借助一套工资管理软件，生成各种报表和工资台账，财务记账只记总数，一般不会下设明细，需要查询某人的工资情况，在管理系统查询工资台账就可以了。汇总记账法在固定资产管理中的应用：在固定资产管理中也运用到了汇总记账法，特别是在固定资产较多的大型企业，一般情况有一个固定资产的管理系统，该系统每月自动提取折旧并自动登记固定资产台账，同时打印出一个汇总表，财务部门根据这个汇总表只做一笔分录：借：管理费用（或制造费用）贷：累计折旧如果要查询固定资产的具体情况，登录固定资产管理系统就可以了。我们部分成员企业也是这么作的。效果很好。从以上的例子我们可以看出，在财务处理上，对于明细较多的科目我们一般都采用汇总记账法解决问题，那么，在短期存款明细账较多的资金集中管理中能不能也采用这种方法呢？答案是肯定的！如果我们仔细研究一下资金归集的银行系统和财务公司的财务核算系统，与上面的例子类似，只是科目不同而已。一个需要库存管理系统或其他系统，一个需要登录网上银行而已。我们再看一下财务公司记录明细账的目的：给成员企业提供对账单、进行日常的查询、存款利息的计算等，这些工作既然银行都可以代替我们完成，我们完全可以只记录总账，而没有必要重复记录。这一模式已经在我们下属的两个结算中心运用数年，而且很成功。 财务公司下属的两个结算中心在每日做完账后，告诉财务公司其整个银行存款的借贷方发生额，财务公司只按照其提供的当天的汇总发生额记录。只需要登记两笔账：借：银行存款贷：短期存款—XX结算中心贷：银行存款借：短期存款—XX结算中心需要查询明细账，只要找结算中心就可以了，各企业的存款利息也是由结算中心进行，这一模式已经成功运行数年，没有差错，成本较低，效率却很高。按照这个思路去做，如果我们将各商业银行看作财务公司的结算中心，我们是不是就可以轻松解决银行资金管理系统与财务系统的对接问题。财务公司账务处理举例：假如