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如何进行会计学术研究 李晓慧 中央财经大学会计学院 E-Mail :hui811@ 一、研究思路 （一）研究的框架 （二）理论基础 1.产权、交易成本 (1)The Problem of Social Cost （Coase ，1960) (2)The Exchange and Enforcement of Property Rights(Demsetz, 1964) (3)Toward A Theory of Property Rights (Demsetz, 1967) (4)Some Economics of Property Rights (Alchian, 1965) 2.契约、代理成本、公司治理 (1)The Nature of the Firm (Coase, 1937) (2)Klein, Crawford, and Alchian (1978) (3)Transaction costs and the governance of contractual relations (Williamson, 1979) (4)Contracting systems (Macneil, 1974) (5)Production, Information Costs, and Economics of Organization. (Alchian and Demsetz ,AER 1972. ) (6)Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Cost and Ownership Structure. (Jensen and Meckling. JFE, 1976 ) 3.盈余管理 (1)The Quality of Accruals and Earnings: the Role of Accrual Estimation Errors( Dechow and Dichev..The Accounting Review 2002 ) (2)Investor Protection and Earnings Management: International Investigation.( Leuz, Nanda, and Wysocki. Journal of Financial Economics 2003 ) (3)The Information Content of Stock Market: Why do Emerging Markets Have Synchronous Price Movements? (Morck, Yeung, and Yu. Journal of Financial Economics 2000 ) 4.行为金融(会计）的理论 (1)Barberis，Shleifer和Vishny（1998）的BSV模型 BSV模型假设上市公司盈余遵循随机游走过程，然而投资者在预测盈余时却认为盈余存在两种变化模式。 (2)Deniel，Hirshleifer和Subrahmanyam（1998）的DHS模型 (3)Hong和Stein（1999）的统一理论模型 统一理论模型则假设市场包含两种类型的“有限理性的”投资者 信息对称与信息不对称 完全理性、有限理性和非理性 二、研究问题 （一）资本市场存在问题引发的研究专题 1.上市公司质量 研究提示： （a）财务困境的成因、影响因素和预测研究； （b）业绩度量研究——理论和方法； （c）财务指标、财务困境、价值创造关系研究。 2.信息披露制度 研究提示： （a）盈余管理、成因和后果研究； （b）假帐识别和判定研究； （c）财务信息的价值相关性和信息含量研究。 三、研究方法 （一）规范研究(演绎法） 现象——规律——解释——理论 值得注意的问题： 1.关注文献 2.增强有趣性、逻辑性，避免“八股文” （二）实证研究（规纳法） 理论——预期（假设）——现象——验证 1. 应当避免的： THANKS * * Country Institutions The legal system (the court and the law) The government (regulations, public sector governance) The society (religion, ideology, custom, social norm) Markets Product, la