西方财税理论6.pptVIP

第6讲 地方财政 根据受益范围，公共物品也有层次性。 地方公共物品，也具有非竞争性与非排他性，它与全国性公共物品的区别主要体现在空间限制上，其成本与收益也有地域性。 财政集中程度 地方政府的收入：税收、借贷、收费与接受补助 地方税收的四不原则： 不应征收高额累进税； 不应征收税基流动性很大的税； 不应征收可将大部分归宿转嫁给非本地居民的税； 不应征收不直接为本地居民所察觉的税。 中央与地方之间税收划分的6个标准 具有再分配性质、以支付能力为基础的税种征收权归中央政府所有； 流动性税基的税收应由中央政府征收； 税基分布不平衡的税应为中央税； 易发生周期性波动的税收应由中央政府征收； 归宿易转嫁型税收也应由中央政府征收； 在税收体系中占主要地位，收入比重较大的税种应归中央政府来征收。 各级政府间的转移支付制度 政府间财政关系的横向公平与纵向公平 纵向不公平产生于中央和地方政府的收入和支出负担的差额，反映了不同级次政府的收入和支出的划分和责任。 横向公平，指一国不同地区之间财政能力的平等。由于各地区的人口、地理、资源等情况和其他因素造成了地方政府支出的差异，而各地区现有税基的不同又造成了不同地区税收收入的不同，导致了各地区财政能力的横向不公平。 政府间转移支付制度的作用 为地方政府提供了稳定的收入来源，以弥补其收入差额，可以解决地方政府履行职能的财力不足的困难； 可以在一定程度上解决地方之间因财政状况不平衡而造成的公共服务水平的不平等，促进了社会公平目标的实现和政府间财政关系的横向平等； 可以鼓励地方政府提供具有外溢性的公共物品的积极性； 有利于 吸引地方财力建设与全国利益相关的项目； 转移支付制度加强了中央政府对地方政府的控制能力。 转移支付的形式 无条件补助与有条件补助（专项补助与配套补助） * 背景 政府层次性：中央、省（州）、县等 衡量一种制度的集中程度的一种指标：集中率 — 中央政府占直接政府支出总额的比例。〖法77％，加41％，美56％〗 集中率指标衡量集中程度的偏差 －命令（上对下）与游说（下对上） 多级政府的支出分布结构 多级政府的职能分担结构 社区的形成 社区形成的俱乐部理论：社区的规模与公共品的数量取决于对公共品的偏好、提供公共服务的费用，以及拥挤成本。 － 给定公共物品供给量决定社区规模（成员数）： 边际分担费用 ? 边际拥挤成本 － 给定社区规模决定公共品数量（供给水平）： 人均边际成本 ? 人均边际收益 蒂伯特（Tiebout）模型 蒂伯特引发的研究：寻找一组明确的充分条件，在这组充分条件下，公民“用脚投票”的机制能导致地方公共品的有效供给。 － 人们根据他们对公共品的需求分布于各社区之间。 这种均衡状态是帕累托有效的。 （1）蒂伯特的假定条件 －不存在由地方政府行为而引起的外部效应影响； －个人可完全（无代价）流动（“用脚投票”）； －人们对于他们在每个社区将接受的公共服务和必须支付的税收具有完全信息； －存在足够不同的社区，满足大家对公共品的多样化需求； －公共服务的单位成本被认为是常数（排除规模经济） ； －公共品假定由比例财产税融资，税率各社区可以不同； －各社区可以颁布排他性区域规划法。如规定最小住房。 （2）泰伯特模式与现实世界 泰伯特假定模式的理想性 泰伯特机制的现实性：大都市中家庭区位选择 泰伯特模式的经验检验： －地方公共品（＋）和税收价值（－）会被资本化到地方财产价值中。现实表明，这种资本化是较普遍的现象。 －位于邻近许多其它社区的社区内居民相对于单独社区内居民更大的同质性。 最优联邦主义 最优联邦理论：寻求联邦制中各级政府间经济责任的最佳配置，即各级政府的适当分工。 关于集权与分权的讨论 （1）分权制的劣势 效率问题： －地区行为的外部效应（搭便车、负外部效应） －公共品供给的规模经济 －低效的税制：税收转嫁问题（税收不足或税收过度） －税收征集中的规模经济 公平问题：大量的收入再分配不能由分权的社区来实行。 （2）分权制的优势 使公共品供给迎合地方的偏好 －地方政府获取和处理各人偏好的信息成本比中央政府低。 －各个地方及其居民有不同特点。 鼓励政府间的竞争 －地方供给产品、服务的创新 （3）政策含义 主要权衡：地方偏好（地方自治）与外在性（集权中央政府） 政策一：地方提供地方公共品，中央提供国家公共品（分工） 政策二：中央政府通过税收和补贴在矫正外在性无效的同时保持地方自治的长处。 （4）应用：联邦制下的公共教育 美国教育费用分担：地方69％，州24％，联邦200亿。 主要问题：人均教育支出的地方差异，可能有悖公平。 教育补助：联邦基础教育服务项目以及高校的研究项目。 （5）联邦主义与城市危机 城市危机