第5章第2节流动资产管理.pptVIP

存货管理 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，工业企业一般有三种存货，即原材料、在产品和产成品。 存货管理的目标就是在各种存货成本和存货利益之间作出权衡，进而达到二者的最佳结合。 存货管理 存货的功能与成本 存货的功能主要表现在以下两个方面： （1）保证生产和销售的正常进行。 （2）获取规模效益。 一个库存系统包括三个内容：库存状态、补充和需求。在库存系统内，货物通过补充、存储、需求三个环节来满足需要。补充和需求改变库存状态，补充使库存状态增加；需求使库存状态减少。 决定多少时间补充一次货物及每次补充多少数量的策略称为库存策略（也称库存控制策略）。 评价策略优劣的标准是计算采用该策略所耗用的成本为最小。 存货管理 企业持有存货的成本，可概括为以下几项： 1．取得成本。取得成本是指为取得某种存货而支出的成本。它又可分为：①订货成本，即取得订单的成本，其中一部分与订货次数无关，另一部分与订货次数有关；②采购成本，即存货本身的价值。 2．储存成本。储存成本是指企业为保持存货而发生的成本，如仓储费、搬运费、保险费、占用资金须支付的利息等。储存成本也可分为固定成本和变动成本两部分。前者与存货数量的多少无关，后者与存货的数量有关。 3．缺货成本。缺货成本是指由于存货储备不能满足生产和销售的需要而造成的损失，如停工损失、失去销售机会的损失、经营信誉的损失、紧急采购的额外开支等 存货资金占用量的测算 存货管理 经济批量模型 经济批量基本模型 假设条件：①能及时补充存货，即需要订货时就可立即取得存货，TCs = 0；②能集中到货，而不是陆续入库；③需求确定且存货单价不变，不考虑现金折扣及数量折扣； ④企业现金充足，不存在因现金缺短而影响进货的问题；⑤所需存货市场供应充足。 存货数量 最高存货 持有量(Q) 0 存 货 持 有 量d 订货周期 订货周期 时间 第三节 存货管理 存货储备总成本的表达式为： TC对Q求导后可求得TC最小时的经济批量： 每年最佳订货次数： 最佳存货储备总成本： 最佳订货周期： 经济订货量占用资金： 特殊条件下的经济订货批量 存在价格折扣情况下的订货批量 在存在商业折扣的情况下，存货总成本除了考虑订货成本和储存成本外，还应考虑购置成本。 因此，总成本=订货成本+储存成本+采购成本 [例10－11]某企业A零件的年需要量为720件，该零件单位标准价格为100元，已知每次订货成本为50元，单位零件年储存成本为20元。该企业从销售单位获悉的销售政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次订货量为100至200件的优惠1.5%；一次订货量为200件以上的优惠2%。 据以上资料，进行如下计算和判断： （1）没有价格优惠的最佳订货批量： （2）60件订货批量的存货相关总成本核算： 720×100+720/60+60/2×20=73200（元） （3）100件订货批量的存货相关总成本： 720×100×（1-1.5%）+720/100×50+100/2×20=72280（元） （4）200件订货批量的存货相关总成本： 720×100×（1-2%）+720/200×50+200/2×20=72740（元） 通过对上述三种订货批量下的存货相关总成本的比较，可以看出：100件订货批量为最佳，因为其总成本最低。 存货陆续供应和陆续使用情况下的订货批量 与批量有关的总成本为： TC（Q）=A/Q×F+1/2×（Q-Q/P×D）×C =A/Q×F+Q/2×（1-d/p）×C 在订货变动成本与储存变动成本相等时，TC（Q）有最小值，故存货陆续供应和使用的经济订货量公式为： A/Q×F=Q/2×（1-d/p）× C 故存货陆续供应和使用的经济批量为： ? 存货陆续供应和使用经济批量总成本为： (其中，Q为每批订货量, P为每日送货量,d为每日耗用量) 订货点的确定 不考虑安全储备 考虑安全储备 存货的归口分级管理 存货管理的ABC分析法 ABC分析法是对存货各项目（如原材料、在产品、产成品等）按金额大小、品种数量或规格的百分比分清主次，重点控制的方法。 [例10－17]某企业生产所需20种材料，共占用材料资金100万元。其中：A类材料2件（10%的比重），价值量占用60%；B类4种（20%比重），价值量占用20%，C类材料14种（70%比重），价值量占用20%。如图