第五章运营资金管理.pptVIP

* （2）其他稳定可靠的现金流入总额：是指从应收帐款收现以外的途径可以取得的各种稳定可靠的现金流入总额，包括：短期有价证券变现净额、可随时取得的银行贷款额等。 4、应收帐款坏帐准备制度 （1）确定坏帐损失的标准： ①债务人破产或死亡，清算后不能收回的应收帐款； ②逾期末履行偿债义务，有明显特征无法收回。 （2）企业坏帐应有法定追缴权； （3）坏帐准备制度：遵循谨慎原则，对坏帐损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏帐损失的准备制度（预提坏帐准备金） （4）我国核算坏账采用“备抵法” （5）坏账损失的计提方法: （A）应收账款余额百分比法； （B）账龄分析法；（C）赊销百分比法； * 四、存货管理 （一）存货的功能与成本 1、存货→是企业在生产经营过程中为生产或销售而储备的物资。 2、存货的功能：①防止停工待料； ②适应市场变化；③降低进货成本；④维持均衡生产； 3、存货成本→为发挥存货的固有功能因存贮物资而发生的各项支出，包括：进货成本、储存成本和缺货成本。 （1）进货成本：是指存货的取得成本，主要有存货的进价成本和进货费用两部分构成。 ①进价成本：又称购量成本，是指存货本身的价值，等于数量与单位的乘积。在一定时期相对稳定，属于决策无关成本。 ②进货费用：又称订货成本，是指为组织进货而开支的费用，分为两部分，与订货次数有关的部分属于决策相关成本，另一部分与订货次数无关（采购机构的基本开支等）属决策无关成本。 * （2）储存成本：是企业为持有存货而发生的费用，主要包括：存货资金占用费或机会成本、仓储费用、保险费、存货残损霉变损失等。分为变动性储存成本和固定性储存成本两类。 ①固定性储存成本：是指与存货储存数额的多少无直接联系的费用，如仓库折旧、职工固定工资等。 ②变动性储存成本：是指随着存货储存数额的增减成正比例变动关系的费用，如利息、存货损失、保险费等属决策相关成本。 （3）缺货成本：是指因存货不足而造成的损失，包括停工损失、销售机会损失等。与存货数量反向相关，属决策相关成本。 （二）存货控制方法 1、存货经济批量模型： （1）经济进货批量：是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。 （2）经济进货批量原理（见下图） * 经 济 定 购 批 量 保险储备 订货点 * [例8] 已知：A=4000千克，P=20元，C1=60元，C2=3元，价格折扣为1000千克无折扣，[1000，2000），优惠2%，≥2000千克，优惠3%，选择最优的购货批量方案？ 解：（1） （2）比较400千克，1000千克，2000千克计货的总费用： （3）选择经济进货批量，由于TC2TC3TC1及1000千克为最优进货批量。 * （2）允许缺货时的经济进货模型 总成本=订购成本+贮存成本+缺货成本 设缺货量为S，单位缺货成本为R，其它符号同上， 2、存货贮存期控制： 在有贮存费用的情况下，企业利润公式为： 利润=毛利-储存费用-销售税金及附加=毛利-用户储存费-销售税金及附加-单位变动储存量×储存天数 盈亏平衡时有：毛利-固定储存费-销售积金及附加-单位变动储存费×储存天数=0 （3）批进批出方式经销某批存货获利或亏损额 =变动储存费×(保本储存天数-实际储存天数) * 3、存货ABC分类管理→是指按一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 （1）存货分类的标准：①金额标准 ②品种数量标准 （2）A、B、C类的各自特点： ①A类：存货金额巨大，但品种数量较少。（70%，10%） ②B类：存货金额一般，品种数量相对多。（20%，20%） ③C类：存货金额很小，但品种数量较多。（10%，70%） （3）A、B、C类存货的具体划分 ①列示企业全部存货明细表，计算每种存货价值总额占全部存货金额的百分比。 ②按金额由大到小排序并累加金额百分比。 ③金额百分比累加到70%左右为A类， 70~90%为B类，其余为C类。 ④根据品类百分比累加调整A、B、C三类， A类10%，B类30%，C类100% * Part Three 流动负债的管理 一、流动负债的概念和特点 1、流动负债的含义：是指在一年或超过一年的一个营业周期内需偿还的债务。 2、基本内容：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应缴税费、应付利息、应付股利、其他应付款、预提费用、一年内到期的非流动负债、其他流动负债等； 3、流动负债的特点： （1）筹集速度