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第十章 流动资产管理 * 三、特殊条件下的经济订货模型 考虑商业折扣情况下确定经济批量的步骤 确定无商业折扣条件下的经 济批量和存货相关总成本 加进不同批量的购置成本差异 因素，分别计算存货相关总成本 比较不同批量下的相关存货总成本， 找出存货总成本最低的定货批量 例题10-10 第十章 流动资产管理 * 存在缺货情况下的订货批量 即订货成本、储存成本、缺货成本总和最低的批量。 设S为单位缺货年平均成本，则允许缺货条件下的经济批量公式为 例题10-11 三、特殊条件下的经济订货模型 第十章 流动资产管理 * 存货陆续供应和陆续使用情况下的订货批量 三、特殊条件下的经济订货模型 第十章 流动资产管理 * 陆续供应和使用的订货批量 例题10-12 三、特殊条件下的经济订货模型 第十章 流动资产管理 * 第三节　存货管理 ABC分析法是存货控制的方法之一， 是根据的存货的重要程度把存货归为A、B、C三类，以便采取不同的方法进行管理。最重要的是A类，最不重要的是C类。 四、存货管理的ABC分析法 第十章 流动资产管理 * 存货管理ABC 四、存货管理的ABC分析法 第十章 流动资产管理 * 对A，B，C类存货的不同管理方法 A类：集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制 B类：根据实际情况采取灵活措施 C类：凭经验确定进货量 四、存货管理的ABC分析法 第十章 流动资产管理 * 思 考 题 ⒈随着电子商务的发展，许多人认为传统的现金管理方法， 如锁箱法、银行业务集中法、现金“浮游量”管理等已经过 时了，你如何评价这一观点？ ⒉假设公司对真实资产的投资收益高于短期有价证券的投资 收益，为什么公司仍会持有一定的短期有价证券？ ⒊对一个信用申请者进行分析，你将从哪些渠道获得信息？ ⒋如果你是一名财务主管，你认为应从哪些方面防范公司的 信用风险？ ⒌说明有效率的存货管理如何影响公司资产的流动性和获利 能力？ 第十章 流动资产管理 * 普通的现金回收系统 三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理 第十章 流动资产管理 * 锁箱系统 三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理 第十章 流动资产管理 * 锁箱法优缺点 优点 大大缩短了公司办理收款、存储手续的时间 缺点 需要支付额外的费用 三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理 第十章 流动资产管理 * 控制支出 使用现金浮游量 控制支出时间 工资支出模式 三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理 第十章 流动资产管理 * 闲置现金投资管理 三、现金收支日常管理和闲置现金投资管理 第十章 流动资产管理 * 第二节 应收账款管理 一、应收账款管理的信用成本 二、信用标准与信用条件 三、收账政策、应收账款预测及风险管理 第十章 流动资产管理 * 一、应收账款管理的信用成本 应收账款管理的目标 第二节 应收账款管理 第十章 流动资产管理 * 应收账款的成本 机会成本 投放在应收账款上的资金而丧失的其他收入，如投资于有价证券便会有利息收入。 管理成本 企业对应收账款进行管理所耗费的各种费用，主要包括：调查客户信用情况的费用；搜集各种信息的费用；账簿的记录费用；收账费用；其他相关费用。 坏账成本 应收账款因故不能收回而发生的损失 应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本 一、应收账款管理的信用成本 第十章 流动资产管理 * 二、信用标准与信用条件 信用标准 客户获得企业的交易信用所应具备的条件 信用风险定性分析——5C评估法 品德 ( Character) 能力(Capacity) 资本(Capital) 抵押品(Collateral) 条件(Condition) 第二节 应收账款管理 第十章 流动资产管理 * 信用风险定量分析——信用评分法 对反映客户信用质量的各种要素先行评分，然后采用一定的权数加权平均，得出客户综合的信用分数，并以此进行信用评估。 进行信用评分的基本公式为： 二、信用标准与信用条件 第十章 流动资产管理 * 现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下表： 二、信用标准与信用条件 第十章 流动资产管理 * 在采用信用评分法进行信用评估时，分数在80分以上者，说明其信用状况良好；分数在60~80分者，说明信用状况一般；分数在60分以下者，则说明信用状况较差。 信用评分法的 判别标准 二、信用标准与信用条件 第十章 流动资产管理 * 信