第十一章 流动资产管理.pptVIP

（五）收账政策 收帐政策亦称收帐方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，企业应该采取的收帐策略与措施。 应遵循以下两条原则： 1、兼顾企业当前利益与长远利益 2、兼顾收账的收益与成本 四、应收帐款日常管理 （一）对顾客信用的调查、分析 1、信息搜集 内部信息主要包括： （1）顾客的信用申请书以及所附的参考资料； （2）老客户以往的付款记录； （3）销售人员以及其他员工所提供的客户信息。 外部信息来源主要包括： （1）客户公开的财务报告； （2）信用评估机构发布的客户的信用评估报告； （3）银行提供的客户资料； （4）财税部门、行业协会、工商管理部门、证券监管部门等机构所发布的涉及客户的信息，以及报刊、杂志等媒体 第三节 存货管理 一、存货功能与成本 （一）存货功能 1、防止停工待料 2、适应市场变化 3、降低进货成本 4、维持均衡生产 （二）存货成本 1、采购成本 采购成本 = 全年存货需要量 × 单价 ２、订货成本 3、储存成本 4、缺货成本  二、存货经济批量模型 （一）基本经济进货批量模式 1、基本经济进货批量模式的前提假设： （1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测； （2）存货的购买价格不变，不存在数量折扣； （3）集中到货，而不是陆续入库。存货的耗用或者销售比较均衡； （4）仓储条件及所需现金不受限制； （5）不允许出现缺货； （6）所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 （二）扩展经济进货批量模型 1、存在商业折扣条件下的经济进货批量 存在商业折扣条件下经济进货批量计算的基本步骤为： （1）计算基本经济进货批量及其全年存货总成本； （2）计算接受商业折扣条件下不同批量的全年总成本； （3）比较接受商业折扣与不接受商业折扣的所有方案的总成本，找出总成本最低的进货批量，作为有商业折扣条件下的经济进货批量 例：仍以上例的资料，另外，假定供应商的价目表规定，每批购买量不足500吨的，按照标准价格计算；每批购买量500吨以上，800吨以下的，价格优惠2％；每批购买量800吨以上的，价格优惠3％。计算最佳经济进货批量。 在没有价格折扣时的经济进货批量为346.41吨，存货成本总额为103923.05 + 3000 ? 4000 =05（元）。 进货批量在500—800吨之间，可以享受2%的商业折扣，在此范围内，进价成本总额是相同的，逐步计算可发现，越是接近价格优惠的经济进货批量，成本总额就越低。在3%商业折扣范围内，800吨是最低经济进货批量，这时的总成本＝3000?4000 ?（1-2%）+6000?3000/500+300?500/2  36000+75000 =元）。 同理，在3%商业折扣范围内，800吨是最低经济进货批量，这时的总成本＝3000?4000?（1-3%）+6000?3000/800+300?800/2  22500+120000 =元）。 通过比较可以发现，具有商业折扣条件下的经济进货批量应该为800吨，这时的总成本最低。 三、存货日常管理 （一）归口分级管理 所谓存货的归口分级管理制度，是指在经理和总会计师（财务总监）的领导下，以财务部门为核心，按照用、管、算相结合的原则，将存货的定额和计划指标，按各职能部门所涉及的业务归口，再按其对口分解，分解落实到车间、班组乃至个人负责的管理制度。其基本内容是： 本章小结 现金管理：现金的持有动机与成本、最佳现金持有量的确定、现金收支计划的编制、现金日常管理。 应收账款管理：应收账款的功能和成本、应收账款的信用政策。 存货管理：存货的功能和成本、存货的控制决策。 思考题 1．现金持有成本的构成内容是什么？ 2．存货模式在确定最佳现金持有量时，是如何考虑相关成本的？ 3．应收账款的成本由哪些内容构成？ 4．在有现金折扣和折扣期限的情况下，如何才能做出正确的决策？ 5．有数量折扣时，存货模型扩展应用的基本程序是什么？ 6．建立最佳安全库存量政策必须考虑的成本是什么？ 7. 如何企业的订购点？ LOGO 第十一章 流动资产管理 第一节 现金管理第二节 应收账款管理第三节 存货管理 学习目标 了解现金、应收账款和存货特点和管理原则； 掌握最佳现金余额的确定； 掌握信用政策的制定； 掌握存货资金需用量的核定的具体方法。 第一节 现金管理 现金也称货币资金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。