第6章 联行往来和金融机构往来的核算.pptVIP

第六章 联行往来和金融机构往来的核算 第一节概述 一、概念 指同一银行系统内部各个行处之间由于办理异地结算、资金调拨等业务引起的 的资金帐务往来。 其实质是联行之间的 债权债务关系，反映着本行占用联行资金或被联行占用资金的关系。 联行往来是银行会计核算的组成部分。 二、联行往来组织制度和信息传递方式 组织制度： 自成联行体系、跨行汇划款项、划交他行转汇、及时清算资金。 三、联行往来的基本原则和管理措施 基本原则是集中统一，分级管理 . 联行行号,联行专用章,联行专用凭证和 联行密押 四、联行往来的特点和核算要求 （一）特点 1.划分为往帐和来帐两个系统 2.定时结清汇差 （二）核算要求 1.树立全局观念 2.严格执行联行制度 五、联行往来的基本做法 1、直接往来，划分为往帐与来帐两个系统 2、运用联行报单贯穿联行帐务 3、管辖行集中监督 4、划清资金 5、轧计汇差，逐级清算 6、查清未达，年度结平 第二节 手工联行往来的核算 手工联行往来即商业银行通过外部通信网络进行异地资金划拨的联行往来。 一、联行往来的管理体制 全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内联行往来 二、手工联行往来的基本做法 1.划分为往帐与来帐两个系统 2.运用报单贯穿联行帐务 3