诺基亚公司的全面预算管理 体系.pptVIP

* 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 问题讨论 ？ 谢谢！ * * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 预算指导书目录（样例） * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 预算内容 费用预算 人员预算 投资预算 行动方案 销售预算 产品预算 生产预算 项目预算 每个部门 经营部门 资金预算 汇总预算 预算平衡 风险分析 财务部门 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 费用、人员、投资（模板） 每个部门都要做，以成本中心为单位成本中心.txt 以千元为单位，日期从2004年P12开始 分十二个期间（2004P12，2005P1-P12） 为了汇总方便，不要改变模板结构和已有内容 汇总时按照部门，产业，公司，合并报表的顺序 科目说明 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 组织结构与成本中心 成本中心 每一个人一定属于一个成本中心 成本中心可以是一个部门，小组，或者个人或者什么都没有 成本中心也可以是一种费用类型 成本中心是为了管理需要而设 组织结构 代表上下级关系和工作的组织方式 为业务需要而设 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ - CG005 产品规划部 | | | |- CC050 产品规划部 | |- CC051 产品设计 | |- CC052 产品部 | |- CC053 产品情报 | |- CC054 综合管理部 | |- CC090 OEM产品 产品规划部成本中心 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 可控费用与不可控费用 可以全面控制 可以控制部分 可控和不可控都是预算范围 费用的采购者与使用者 采购者负责价格，质量 使用者负责数量需求 集中采购者提供预算资源 消耗者进行预算 共同负担费用的预算 共同费用的分摊 费用的分摊与资金的分摊 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 预算编制原则 指收入和费用的确认应当以收入和费用的实际发生和影响作为确认计量的标准。 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理； 凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 权责发生制原则 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 费用、项目、投资与期间的关系 权责发生制 预估 合同与付款 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 费用预算 注意事项： 不是有了预算就是可以开支的 很多费用公司都是有标准和制度的 对于每一项费用都必须是可以解释的 与所创造的价值相关 与过去的记录可比的 虽然不创造价值但是绝对不可避免的 损失在合理范围之内的 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 投资预算 生产性投资－与客户和市场份额相关－企业发展目标相关 扩大生产规模 维护与更新，保持生产和服务能力 经营性投资－与公司生产和服务的规模相关 维护与更新 扩大规模 实际执行前，属于扩大规模的要有可行性研究报告 投资的折旧费用在工具或者指导里面提供自动计算（不用填） 投资的预算必须是各个部门在与资产管理部门协商一致的基础上制定的，报告给财务部 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 投资和人员的预算 投资 各部门在与资产管理部门取得一致意见后，将预算报给财务 各个部门对后12个月的部门资产购置作出预测 人员与工资 各部门应了解自己的人员费用及未来的人员流动安排，由各个部门来编制人员工资预算，与人事部达成一致意见后 各个部门报告给财务部 对后12个月的人头数及工资作出预测 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 行动计划 不能用数字表述的重要活动 重要指标 员工满意度 重要的时间里程碑 新产品开发 项目进度 系统的实施 改革的行动 参见后面的预算例子 行动计划、时间表、KPI * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 存货 根据预算指标保持库存量最小化 (P1-P12) 快速满足客户需求 通过培训使及时发货率达到98％ (P5.2005) 综合通过率：94% 全面、彻底地实施数据过程控制 (P1.2005) 新产品爬坡 为项目小组提供广泛的专业技术培训 (P3-P5.2005) 扩大产量 为扩大产量选择最佳生产区域或者合作厂商 (P4.2005) 成本 及时解决生产废料问题 (目标： 3%) (P1-P12) 手机制造部 － 行动计划 * 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ KPI 生产能力