费用预算控制方法V 10.docVIP

第一部分 费用控制方法 集团费用根据可控性分为可控费用和不可控费用，其中可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；主要通过滚动预算结合额度管理和行政管理的方法来控制；除特别规定的项目外，严禁先支出，后审批。 1.???????????????? 定义 1.1???????????不可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内不可控制的费用，如折旧、摊销、总部统筹的费用（包括但不限于年金、财产保险）等； ? 1.2???????????可控费用：为依权限机构负责人在特定期间内可控制的费用，分为长期可控费用和短期可控费用； 1.2.1????长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等，预算时要求提供参考值（如人均标准等）； 1.2.2???? 短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时要求提供具体的行动计划进行对应； ? 1.3???????????? 滚动预算：本文主要是指费用控制以月为单位滚动确定控制线和开支内容； ? 1.4??? 固定费用是指不可控费用和集团有特殊规定不纳入可控范围的费用,变动费用是指可控费用。 ? 2.???????????????? 具体控制措施 2.1???????????? 确定费用控制线 2.1.1????? 各机构每年9-12月份编制年度预算，每月25日（遇节假日视情况顺延）根据年度预算和实际经营状况的变化编制下月滚动预算； 2.1.2????? 滚动预算编制中各机构负责人对累计可控费用实施控制，以累计可控费用控制计算额的95%为控制线，累计可控费用控制计算额的确定方法为： ???? 集团总部、技术体系和未开始产生收入的公司按照可控费用累计预算额确定； ???? 各公司按照“可控费用累计预算金额”和“累计自制件收入×可控费用累计预算比率”两者孰低确定； 可控费用累计预算比率=累计预算金额/累计自制件收入 ? 2.2???????????? 编制部门预算 2.2.1?????? 要求各机构将预算任务分解至各下属责任部门，并由责任部门基于零基预算的基础上，对费用按以上三类分别确定滚动预算金额： ???? 固定不可控费用：据实估算； ???? 长期可控费用：按“人均标准×人数”或确定额度作为参考值预算； ???? 短期可控费用：要求提供具体的行动计划，参照费用报销标准，以具体行动支出估计为预算； 2.2.2?????? 各机构负责人对各部门的滚动预算汇总情况进行审核，制定本月计划控制措施，确定滚动预算初稿。具体审核内容如下： ???? 长期可控费用各项参考值是否合理，是否已发动全员采取必要措施降低单位标准； ???? 短期可控费用所对应的各项行动计划是否必要，如必要，是否可降低标准； 2.2.3?????? 如审核后费用超出控制线，各机构负责人根据公司费用标准、行动计划的重要性或开支标准进行调整或删减，直至费用在控制线以下； ? 2.3???????????? 预算批准。如累计可控费用在累计可控费用控制线的95%范围内的，可直接上报总部备案后执行；如核减后确实超出控制线的，需由机构负责人上报总部调整可控费用滚动预算，并说明特批理由及后期改进措施，待总部批准后再执行调整后的预算 3.???????????????? 各机构应严格按照已批准的预算总额，参照相应行动计划及费用额度进行费用控制，具体控制措施可由各机构负责人自行制定。 4.???????????????? 各机构每月第8个工作日上报上月费用实际发生额及控制措施执行情况，其中总部费用由费用列支单位负责上报； ? 5.???????????????? 特例事项处理 5.1???????????? 异常费用审批权限：异常费用指未纳入年度预算范围内的费用，如空运费、劳动补偿费、索赔费，各机构负责人可自行决定此类费用的处理，不必将此类费用报集团总部批准，但每月需上报总部备案，在每月费用实绩表中作说明。 5.2???????????? 其它特殊事项审批权限：超支5%以内或金额5万以下的由CFO批准，超支5%-10%或金额5-10万的由CEO批准，超支10%以上或金额10万以上的由董事长批准； 5.3???????????? ? 第二部分 费用分类与核算内容定义 1． 不可控费用（包括但不限于） 费用项目 费用定义 年金 公司为职工缴纳的法定养老保险以外的补充养老保险。 折旧费用 固定资产折旧 土地使用权摊销 土地使用权摊销 无形资产摊销 无形资产摊销 长期费用摊销 长期费用摊销 其他低值易耗品摊销 其他低值易耗品摊销 税金 房产税、印花税、营业税、城镇土地使用税、其他税金 财产保险费 财产保险费 ? 2． 长期可控费用（包括但不限于） 费用项