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分類 ：大類名稱 : 財務管理 中類名稱 ：普通會計 共 4 頁 規章名稱 ：預算編制及管理辦法 編號 ：F2-001 版本 ：1 生效日期 2007.6.15 修改情形 核決 : DFE總經理 蘇 頁
碼 版
本 覆核 : DFZ董事長 陳 會簽：總部財務長 林 審閱： 副總經理 游 編制：財務部 李 大綱 第 一 章 目的 1 0 第 二 章 範圍 1 0 第 三 章 編制原則 1 0 第 四 章 組織及權責 1 0 第 五 章 預算編制使用之檔 2 0 第 六 章 預算修訂 3 0 第 七 章 預算編制流程 4 0
目的
利用系統化的程式與方法對有限之企業資源做整體性有效之安排，並藉此對本公司未來資源之運用做有效之控制，以達成本公司企業經營之整體目標。
範圍
根據所預測次年度之銷貨狀況，以編制各部門之預定用人數量，資本支出，費用支出與其他各項支出。
編制原則
1 . 適當會計原則 :
預算應采適當會計原則編制，並與交易事項實際發生入帳時所采會計處理一致。編制 人員若預期將改變會計原則時，應將其反應於預算之中。
2. 資訊可靠原則 :
編制預算時管理人員應考慮下列因素，以最具效率方式，編制成最確實可靠之資訊 :
2.1 考慮基本資料之可靠性、攸關性及適當性。
2.2 搜集資料時應考慮其成本及預算之效益。
2.3 隨時復核預算中各項資料之準確性。
3. 適當假設原則 :
管理人員應依據市場調查之資訊、總體經濟指標及產業景氣資訊、歷年營運驅勢及形態、內部資訊等，匯總分析以擬定基本假設。並經由高階管理人員審慎評估其適當性。
4. 書面檔 :
管理人員對預算編制之來龍去脈應建立書面化檔，以利相關部門主管之復核並作執行與實際結果之比較。建立書面檔時，應記錄有關之基本假設及支持該等假設之匯總資料。
5. 復核與核准 :
預算之書面檔應經相關部門主管之復核及執行，公司最高管理當局應對預算結果負最終責任。
組織及權責
本公司預算之編制及管理由總經理召集各部級主管組成審查會，擬訂次年度之經營策略方針及計畫，各單位部門依據審查會所擬定之經營策略方針及計畫編制資
本及費用預算後，送交審查會審查並經調整而訂案。
銷售部門 : 根據市場趨勢及公司經營策略方針及計畫，結合事業部厘訂詳細之銷售
量，並編制所需之推廣費用及推銷費用預算。
1.1 依地區別分析並編制產品銷售量表
1.2 制訂企業預定之銷售單價
1.3 預測聯屬公司與非聯屬公司銷售量與金額
2. 各部門主管 : 部門費用表
2.1 各單位依據歷史資料，以編制部門費用表。
2.2 人事費用由行政部門編列。
2.3 設備費用如折舊、維修、稅捐、租金及保險費等以現行合約，參酌往年計算基礎，依使用面積比例或設備使用之方式分攤。
2.4 事務性費用如文具費、車輛費、郵電費等均由行政部提供參考資料。
2.5 依部門歸屬區分計算製造費用、銷管費用及研發費用。
3. 財務部門 :
3.1 擬訂預算編制時程，召集各部門負責人及預算相關人員開會說明並討論本年度預算編制原則，程式及時間表等事宜。
3.2 依總部提供之預算格式及匯率，發部給各部級部門。
3.3 各部門按產品別為單位編制部門預算。
3.4 依據事業部所提供之銷售量、價格、成本及預測匯率編制銷貨收入預估表。
3.5 依產品別提供管理者每一項產品設定之收入、成本及費用以審核。
3.6 匯總及修改各版本之預算，並編制財務報表供管理參考。
4. 工程部門 :
計算生產每一單位產品所需之標準工時，並依實際之產量與預估之產量來考量人力，以為人事處編制人工預算。
5. 行政部門 :
編制人力預估表及職等切換計畫表，計算各單位之人事薪資費用。
五、預算編制使用之檔
1. 預算編制時程表
2. 預算編制重點及原則
人力預算表
薪資預算表
5. 部門費用預算表
6. 預計損益表
7. 預計資產負債表
六、預算修訂
1. 預算決定後若遇市場狀況及其它重大事故得重新修正之。
2. 本辦法之修正須經總經理核准並公佈之。
預算編制流程
總經理指示營運策略與Budgeting。
銷售部門根據市場趨勢及營運策略編制銷售預估表及推廣銷售費用預算。
根據預定銷售量由採購決定各產品之預測成本。
行政部依據各單位之人力需求編制人力預算。
各部門編制部門別費用表及資本支出表。
財務部匯總編制各單位提出之報表
人力
Yes No
Yes 費用
人力
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