酒店财务部财务 预算.docVIP

主题： 财务预算 文件编号: FA - 005 发文日期: 2011/1/13 页数: 共3页 拟文: 叶予舜 审核: 批准（总经理）: 收文部门: 总经理办公室 抄送: 传阅 阅后存档 保密 保密期限 其他 定义 财务预算是由各部门的预算汇总而成的。预算的编制通常用数字和文字两部分组成，预算所反映的是对未来一定预算期内经营活动的财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的估计数。 目的 为整个酒店及酒店各部门明确经营目标和任务，作为控制财务活动的依据，及评价考核酒店及其各部门经理人工作业绩的标准。 规定 预算编制为一年一次，预算期间与会计年度一致，预算报表虽以年度为主但也细化至每个月份，便于经营成果跟预算相比较。 酒店的各个部门都要参与预算的编制，财务部门负责审核汇总。 做好市场预测是编制预算的首要前提。 为了保证预算工作能够按时完成，由总经理负责提出酒店在预算期内的经营目标和对各部门工作的要求；协调和审查各部门所编制的预算；解决各方面在编制预算中出现的问题；批准最终的预算；经常检查预算的执行情况，促使各部门协调一致，更好地完成预算所规定的目标和任务。 预算报告内容包括： 预算分析说明 财务收支预算 资本性支出预算 人工成本预算 维修保养、能源费用预算 资金预算 编制程序 进行市场调研，收集有关资料，并进行分类归集及评价。 召开预算编制会议，明确预算编制的原则、指导思想及总体经营目标。 以各部门为基础，编制部门预算草案及说明。 财务部汇总各部门预算草案及说明，进行初审。 财务部根据初审结果，若不符合要求直接同部门协调，提请修订；若符合要求或部门拒绝修订提交总经理、财务总监进行复议审批； 财务总监根据修订、调整的各部门预算，进行全酒店的综合平衡，编制整个酒店的财务预算。 经各部门经理与财务总监和总经理的商议讨论而后确定、落实全酒店预算方案。 呈报集团总部和业主审批。 批准后，酒店下达给各部门，各部门将以预算指标为依据，采取措施，相互配合，更好地完成酒店制定的预算目标。 编制方法 需参考酒店前一至三年的经营情况及统计数据，分析其中的差异原因，考虑全国及当地区经济发展状况，预计酒店今后的发展趋势，为编制预算提供依据。 一、 财务预算分析说明： 总体情况说明：包括本单位区域市场地位、竞争情况、提出收入预算的理由及增长情况等营业收入总体情况及原因说明；经营毛利情况及分析说明；净利情况及分析说明；其他必要事项说明； 各部门预算情况说明：包括收入预算详细说明、各单项成本费用说明及其他； 能源消耗预算情况说明； 人工预算情况说明； 非经营费用预算说明； 资本性支出、经营用具采购和特殊维修费用预算说明； 主要税收政策及其他影响净利润的事项说明。 二、财务收支预算 根据酒店市场的发展趋势、价格水平、市场占有率及各酒店的竞争状况，制订科学的全年客房价格体系和季节性价格和计划，在此基础上进行客房营业收入、出租率、客源比例及房价预算的编制。 制定餐饮营业收入预算，要结合酒店出租率、客人人数及消费水平并考虑结合各种促销手段。针对早、中、晚餐的座位周转率、人均消费水平、具体的季节性餐饮促销计划（如食品节）、不同餐厅不同时间、自身特色等因素进行汇总编制。 其他营业部门收入根据各自的经营活动作出预测，加以归集。 营业成本费用预算是在完成制定营业收入预算的基础上进行的。根据各部门的消耗和支出，通过营业成本、人力费用与其他费用的科目汇集而成。 管理费用的预算编制是酒店管理部门发生的费用及一些应分摊到各经营部门的费用。有些固定费用的发生额可以按相应的公式计算。 酒店营业利润的编制是在收入预算和成本费用预算的基础上编制而成的。全年的利润要达到什么标准，则需要董事会决策层和集团总部的决议而定。 三、资本性支出预算 特殊维修项目投资预算：包括新建项目、改扩建项目、零星工程改造等； 固定资产购置预算； 四、人工成本预算 工资总额预算：包括基本工资、岗位工资、绩效工资、工龄工资、特殊津贴、加班费、考勤扣款、年终奖及其他工资性支出； 员工餐预算； 劳动保险费用预算，包括养老保险、工伤保险、医疗保险、失业保险及其他按国家劳动保障部门规定上缴的费用； 员工福利预算。人工预算应当严格按照本单位每个岗位设置情况、人员配置情况和工资标准情况进行预计。 五、维修保养、能源费用预算 指各单位设备设施维修保养、年检等各项支出。主要包括以下几项： （1）车辆；（2）供、配电系统；（3）供、排水系统；（4）空调；（5）锅炉、供气、供热； （6）电梯、消防； （7）其他。 六、资金预算 指根据年度财务预算、资本性支出预算、经营用具预算等综合编制的资金筹措和运用预算。主要内容包括： 现金预算，反映年度现金流入、流出、筹措方面的预算； 资金用款计划； 年度预计现金流