99-企业所得税电子申报软件操作指南及税企通应用指南.ppt

注册页面 使用提示 登录界面的右上方可下载操作说明书。 注册提示：注册时需输入18位法人身份证号码，如果提示不符，可尝试输入旧15位身份证号码，或者是办理税务登记时登记的法人护照号码。 为了保证联系渠道的通畅，请及时更新企业联系人资料(登陆后可以修改密码和联系电话)，以免不能接受由“税企通”自动发送的手机短信，如联系人变更或手机号码变更，请自行登录税企通更改手机号码或及时到国税办理号码变更。 请企业每周定期登陆税企通查看相关信息。 从所属期2011年1月开始，一般纳税人增值税申报需通过“税企通”补充上报3/6/9/12月份的财务报表。 国税分局通过“税企通”发送报送财务报表的通知，企业查看通知后可以通过“回复”功能网报财务报表。 通过“税企通”报送财务报表 通过“税企通”报送财务报表 通过“税企通”报送财务报表 如何打包财务报表 如何打包财务报表 请各位充分利用“税企通”、“中山国税网三角分局通告”、“三角国税邮箱”三个税宣平台。 谢谢大家！ 四、填表注意事项 FB11 《长期股权投资所得（损失）明细表》 : 本表为动态行次表，与附表三关系较复杂 注意本表只含长期股权投资，未含短期股权投资。 第6列“会计核算投资收益”：并不完整，不能直接转入主表投资。 第8、9列“税收确认的股息红利”中的免税收入：并不完整，不能直接转入附表5第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”，但二者对应关系须关注。 列10投资收益会计与税收差异：范围大（含减免税等差异） ，也不能直接转入附表3行7 “6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”中调整额 列16投资转让所得与损失会计与税收差异:并不完整，须分析合并填入附表3行47 “6.投资转让、处置所得”的调整额中 补充资料： 未含五年之前的损失余额。 “以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失” ：包含本年度弥补金额合计+第一年结转金额；本数据应分析后手工合并填入附表3行47 “6.投资转让、处置所得”的调整额中 四、填表注意事项 FB3《纳税调整项目明细表》： 行12“11.境外应税所得”第4列“调减金额”填报纳税人并入利润总额的境外收入、投资收益等。 行13“12.不允许扣除的境外投资损失”第3列“调增金额”填报纳税人境外投资除合并、撤消、依法清算外形成的损失。须根据附表六手工填列。 三个其他：行19/行40/行50，为方便查帐，改为了动态行。 四、填表注意事项 FB3《纳税调整项目明细表》： 行47 “6.投资转让、处置所得” ：须手工填列；三个来源：表11 《长期股权投资所得（损失）明细表》处置部分差异+补充资料+表中未列的短投差异。 行7“6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益”：须手工分析填列，不能直接从附表11取数。 三费：行23/行24/行25：手工填列，软件提示 行26招待费：不会自动计算，只有提示：一般企业与金融企业有提示，事业单位暂无提示（要注意） 行29利息/行34社保/行35补：不能调减，如本行第1列＜第2列，则第4列“调减金额”均不填。 。 四、填表注意事项 关于错误提醒： 在屏幕底部显示的提醒事项分两种，要区别对待： 一种是有错误的，必须改正 一种是提醒性的，如果确实如此，则不用修改，如适用30%广告费扣除比例的企业 有个别是BUG，如V3.3中的利润表的收入本期数（应为累计数）必须等于附表一的收入 四、填表注意事项 “职工福利费支出”等项目在特殊情况下的填报说明 注意附表三《纳税调整项目明细表》第23行“3.职工福利费支出” 、第24行“4.职工教育经费支出”、第25行“5.工会经费支出”三个项目税收金额不是按比例计算的。 以“职工福利费支出”为例说明如下： 按填报说明，“职工福利费支出”第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的职工福利费，金额小于等于第22行“工资薪金支出”第2列“税收金额”×14%自动生成 附表五《税收优惠明细表》最后三行内容 “企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”，所有企业均不可漏填。 四、填表注意事项 五、常见问题总结 1、漏报备：非正常损失、资产盘亏、有免税收入、不征税收入的需报送审批或备案资料 2、缺资料：《企业年度关联业务往来报告表》 审计报告（外资企业提供） 鉴证报告（外资企业、利润率1.5%以下（含1.5%）企业、亏损企业、房地产企业、有财产损失税前扣除和享受研发费加计扣除的企业按要求报送 ） 3、有矛盾：资产负债表、利润表、审计报告、汇算鉴证报告之间的数据不一致。 五、常见问题总结 4、填错表： （1）资产折旧与摊销明细 （2）企业总人数、资产等。 （3）纳税调减 （4）亏损明细表 5、表格未填写完整