广西创新XX公司存货核算管理制度（ 14页）.docVIP

广西创新港湾公司存货核算管理制度 目录 第一章 总则 3 第二章 存货的计价、帐户设置、核算管理 3 第三章 存货盘点 6 第四章 附则 9  第一章 总则 为保证公司资产的安全、防止资产流失，使公司财务核算能够真实、全面地反映公司的存货管理活动，制定本制度 本制度所指的存货必须具备以下两条： 该存货包含的经济利益很可能流入企业。 该存货的成本能够可靠地计量。 本公司存货采用历史成本记帐原则。 本公司存货核算不计提存货跌价准备，发生损失按实际损失额计入成本或费用帐户。 本公司的低值易耗品采用一次转销法。 公司生产形成的存货不包括在本制度内，本制度存货仅指在生产领用前以存货形态存在于公司内的资产。 第二章 存货的计价、帐户设置、核算管理 本公司存货核算采用实际成本法计价。 存货的采购成本一般包括存货买价、增值税、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、检验费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。 下列费用不包括到存货的采购成本中，发生后要直接计入当期费用和成本。 存货在使用前由于公司自身原因导致存货送回厂家维修发生的费用。 存货在使用前由于公司自身原因发生的修理费 非公司原因导致存货维修发生但又无法找到可以负担费用的对象的费用。 不计入采购成本的费用按以下原则负担，纳入部门绩效考核，特殊情况经总经理批示，按总经理的批示处理。 供应部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期供应部门的管理费用。 项目部采购物资，发生的不可计入采购成本的费用计入当期的工程成本。 公司发出存货采用先进先出法。 盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定计价标准。 公司应设置一套有数量和金额的材料明细账 每月底，驻项目部出纳负责代表公司财务部和库管员核对帐目，保证公司明细帐和项目部材料收发台帐相符。 项目部出纳每次核对库存台帐后要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后交财务部。 财务部成本会计应该每半年和库管员核对帐目一次，保证公司帐帐相符。每次核对库存台帐后，成本会计要填写广西创新港湾公司物资核对记录，详细列明核对发现的问题，经库管员签字后存档备查。 财务部应按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格设置材料明细账。在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目所需盘点表格存货，应力求整齐、集中、分类，并置牌。盘点期间已收到而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标。退单、单应由财务部门一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后联财务部门自存，一联送管部门。所有盘点都静，因此盘点开始后应停止物的进出及移动。管理人员、保管人有下列情况者，应总经理 对所保管的财物未经批准而擅自转移、外借或损坏不报告者，保管人减发绩效奖金 元，直接上级减发绩效奖金 元。 未尽保管责任或由于过失致使物资遭受被窃、损失或盘亏者，保管人减发绩效奖金 元，直接上级减发绩效奖金 元。。 第四章 附则 本制度由财务部负责解释 本制定后，后实施，修改时附表1 广西创新港湾公司库存物资盘点差异记录表 仓库名称： 年 月 日 财务部帐面记录 项目部台帐记录和实际库存 备注 品名 型号 单位 数量 品名 型号 单位 数量 财务部经理： 财务部盘点人： 库管员： 附表2 物资盘点表 盘点时间：年 月 日 物资名称 型号 仓库 实盘数 帐面数 差异数 单价 差异金额 差异原因 盘点负责人： 保管人： 监盘人： 附表3 广西创新港湾公司盘盈（盘亏）资产登记表 财产类别： 存放地点： 年 月 日 型号 编号 计量单位 数量 单价 金额 备注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 盘点： 保管人员：