计财部稽核与综合分析岗位工作标准.docVIP

某发电有限责任公司企业标准 Q/118-302.192-* 稽核与综合分析岗位工作标准 *-10-10发布 *-11-10实施 某发电有限责任公司 发布 前 言 本标准是根据某发电厂企业标准Q/118-202.03-1995管理标准和工作标准编写的基本规定的要求进行编写的。 本标准由某发电有限责任公司标准化委员会提出。 本标准由某发电有限责任公司考核办归口。 本标准起草单位：某发电有限责任公司计财部。 某*发电有限责任公司企业标准 Q/118—302.202—* 稽核与综合分析岗位工作标准 1范围 本标准规定了财务稽核与综合分析岗位的责任与权限、工作内容与要求、检查与考核。 本标准适用于财务稽核与分析等综合管理工作，是检查与考核本岗位工作的依据。 2引用标准 山东省电力集团公司通用工作标准及其他相关标准 《企业会计准则》 《企业财务通则》 国家有关的法律、规定 3责任与权限 3.1基本素质要求 3.1.1作风正派，具有财经类中专及以上学历，并取得初级会计资格以上的会计人员担任。 3.1.2熟练掌握财务管理中的各种技能和财经管理的有关法律、法规及相关政策，并能做到灵活应用。 3.1.3熟悉生产过程，了解设备经济性能和主要经济技术指标。 3.2责任 3.2.1以本公司为会计主体，依会计法对主体的财务收支进行稽核监督。 3.2.2对反映经济活动的原始及自制凭据、帐薄记录、财务报表及其他相关财务资料进行核查监督。 3.2.3对一切违反财经纪律的行为进行防范监督、制止。 3.2.4担负因稽核不力而形成的违规违纪等关联责任。 3.2.5对当期财务状况进行分析，提出存在的问题及解决措施，及时为公司经营活动提供准确财务资料，并保证财务资料的一致性。 3.2.6编制财务预算和日常的财务收支计划，并组织、监督预算和计划的实施。 3.2.7规范财务活动中的全过程管理。 3.3权限 3.3.1有权制止不符合财务收支程序的会计业务。 3.3.2有权责成有关人员对核算和记录不真实、不准确的会计行为进行更正。 3.3.3有权检查、监督预算、计划执行情况。 3.3.4有权拒绝执行重大违纪行为并向领导汇报情况。 4工作内容与要求 4.1工作内容 4.1.1稽核 4.1.1.1稽核程序 4.1.1.1.1事前审核 审核经济业务处理前的行为及相关资料。 4.1.1.1.2事中监督 对经济业务处理过程进行监督。 4.1.1.1.3事后复核 对经济业务处理后的各种帐薄、报表、凭据等财务资料进行复核。 4.1.1.2稽核内容 4.1.1.2.1财务收支 4.1.1.2.1.1根据财务制度，逐笔审核各项财务收支。 4.1.1.2.1.2对不合法、无计划、经济内容不真实、有关合同不完整、开支超标、弄虚作假的会计业务予以制止退回，特殊情况向领导汇报。 4.1.1.2.1.3对政策界限不清的收支，报请领导批示后在作处理。 4.1.1.2.2凭证 4.1.1.2.2.1审核原始及自制凭证的合法性、真实性、准确性、完整性。 4.1.1.2.2.2对不符号规定的原始凭据要求予以退回，对出帐不准确的自制责成有关人员更正。 4.1.1.2.3会计帐薄 4.1.1.2.3.1检查会计帐薄设置的合理性、合规性及实用性。 4.1.1.2.3.2对各种帐薄记录定期进行复核，检查记帐和结帐的合规性。 4.1.1.2.3.3责成有关人员对不符合要求的帐薄及记录进行更正调整。 4.1.1.2.4财务报表 4.1.1.2.4.1对报表进行制度审核，检查报表是否按会计制度编报，以及各项指标的真实可靠性。 4.1.1.2.4.2对报表进行技术审核，检查报表项目、指标填写的完整性，帐表及表表之间的勾稽关系的相符性。 4.1.1.2.4.3责成报表编制人对不合格的报表进行更正。 4.1.1.2.5根据公司需要开展专题审核和分析。 4.1.2分析 4.1.2.1按月度、季度及年度对财务状况进行分析，根据分析找出经营管理工作中存在的问题。 4.1.2.2参与经营管理分析活动会，协助解决经营管理工作中出现的问题。 4.1.3预算、计划管理 4.1.3.1根据上年度财务情况及时编制年度预算，并根据年度预算情况编制月度计划。 4.1.3.2监督、检查预算、计划执行情况，并对其中存在的问题提出相应意见。 4.1.4其他临时安排的工作。 4.2要求 4.2.1稽核方面 4.2.1.1定期对发生的财务收支业务及帐、表、凭证进行日常稽核工作。