公司全面预算管理实施细则(41页)2012.doc

××公司全面预算管理实施细则 目 录 1. 总则 1 1.1 目的 1 1.2 原则 1 1.2.1 战略性原则 1 1.2.2 效益优先原则 1 1.2.3 全员参与原则 1 1.2.4 权责对等原则 1 1.2.5 实事求是的原则 1 1.2.6 可行性原则 1 2. 组织与职能 2 2.1 预算管理组织结构 2 2.2 预算组织职能 2 2.2.1 管理委员会 1 2.2.2 评价委员会 3 2.2.3 监督委员会 3 2.2.4 执行委员会 4 2.2.5 收入中心 2.2.6 成本中心 2.2.7 费用中心 9 3. 全面预算的内容 15 3.1 业务预算 16 3.2 费用预算 16 3.3 投资预算 16 3.4 财务预算 16 4. 预算编制方法与程序 16 4.1 预算编制方法 16 4.1.1 增量预算 16 4.1.2 零基预算 17 4.1.3 弹性预算 17 4.2 预算编制程序 17 4.2.1 下达目标 19 4.2.2 编制上报 19 4.2.3 审查平衡 19 4.2.4 审议批准 19 4.2.5 下达执行 19 5. 预算监控内容与程序 19 5.1 预算监控内容 19 5.1.1 事前监控的项目与监控部门 19 5.1.2 事中监控的项目与监控部门 20 5.2 预算监控程序 20 5.3 预算外与超预算事项的处理 26 5.3.1 预算外事项的处理程序 26 5.3.2 超预算事项的内容 28 5.3.3 超预算事项的处理程序 28 6. 预算分析方法与程序 30 6.1 预算分析方法 30 6.1.1 比较分析法 30 6.1.2 趋势分析法 30 6.1.3 因素分析法 30 6.2 预算分析程序 30 6.2.1 信息收集 30 6.2.2 基础分析 31 6.2.3 综合分析 31 6.2.4 分析报告内容 31 7. 预算调整方法与程序 33 7.1 预算调整的内容 33 7.2 预算调整方法 33 7.3 预算调整程序 33 总则 目的 为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。 原则 战略性原则 预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。 效益优先原则 在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。 全员参与原则 预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。 权责对等原则 公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。 实事求是的原则 各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。 可行性原则 编制的预算要具有可操作性。 组织与职能 预算管理组织结构 预算组织及职能 预算阶段 时间 预算管理委员会 预算评价委员会 预算监督委员会 预算执行委员会 营销部门 生产、采购部门 职能部门 战略规划 9月中旬 讨论公司来年的的战略规划，制定策略目标与策略计划 从专业角度分析企业的能力，论证策略目标的可行性 监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 提交本年度预算执行情况和分析建议报告、准备行业研究报告 对下一年度的销售收入和销售费用进行预测 对下一年度的生产能力和生产成本进行预测 对本部门的责任费用进行预测 预算启动 10月初 分解策略目标给各部门、审议批准编制方法与程序 评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是否合理 监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 传达预算目标、制定并下发预算编制方法与程序 预算编制 10月至11月 监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行 汇总业务预算与费用预算，编制成本与财务预算 编制销售预算、销售费用预算、提交人力与固定资产需求 编制生产、采购与制造费用预算，提交人力与固定资产需需求 编制部门责任费用，提交人力与固定资产需求 预算平衡 11月初 审议预算初稿，平衡各部门预算。如有必要，调整预算目标 评价费用预算与业务预算 预算审批下达 12月初 审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门 下发预算给各部门并要求他们签字确认 签字确认本部门预算 签字确认本部门预算 签字确认本部门预算 预算执行 预算年度 审议批准超预算与预算外事项 对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁、对追