安徽省医药集团股份有限公司.doc

目 录 安徽省医药（集团）股份有限公司财务管理暂行规定 2 安徽省医药（集团）股份有限公司资产管理暂行规定 24 安徽省医药（集团）股份有限公司资金管理暂行规定 40 安徽省医药（集团）股份有限公司投资担保管理制度 58 安徽省医药（集团）股份有限公司会计核算管理制度 68 安徽省医药(集团)股份有限公司内部审计制度 91 安徽省医药（集团）股份有限公司进一步加强应收账款风险管理的暂行办法 97 安徽省医药（集团）股份有限公司货款支付结算暂行管理办法 109 安徽省医药（集团）股份有限公司资金调度会暂行规定 112 安徽省医药(集团)股份有限公司销售折扣与折让管理暂行办法 114 安徽省医药（集团）股份有限公司客户资信管理暂行办法 117  安徽省医药（集团）股份有限公司 财务管理暂行规定 一、财务会计制度 第一章 总则 第一条 为加强安徽省医药(集团)股份有限公司（以下简称公司）财务管理工作，提高公司资产经营效率，实现资本保值增值，根据《企业会计制度》等相关法律法规，结合《安徽省医药(集团)股份有限公司章程》，制定本办法。 第二条 公司是经安徽省工商行政管理局核准设立的国有控股股份有限公司（非上市），是依法自主经营的市场主体，具有独立的企业法人资格，独立核算，自负盈亏。公司的国有控股单位是安徽出版集团有限责任公司。 第三条 公司财务部门应当履行财务管理的职责，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况，依法计算缴纳国家税收，参与经济预测和决策，做好财务的计划、控制、核算、分析和考核工作，并接受主管财政机关检查监督。 第二章 资本金及负债 第四条 公司可以根据国家法律、行政法规的规定，吸收国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投资者可以用现金、实物、无形资产等方式向企业投资。 第五条 公司吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）的出资比例参照《公司法》的有关规定执行。公司不得吸收投资者的已设立有担保物权租赁资产的出资。 第六条 公司应当按照法律、法规和合同、章程的规定及时筹集资本金。投资者未按投资合同、协议的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第七条 公司筹集的资本金，应当经法定的验资机构验资并出具证明，由企业据以发给投资者出资证明书。公司筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依照《公司法》、《安徽省医药（集团）股份有限公司章程》、《安徽省医药（集团）股份有限公司内部职工股股东代表的产生和内部职工股管理办法》转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者按照出资比例或者合同、章程、协议的约定，分享企业利润和分担风险及亏损。 第八条 公司在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入）;接受捐赠的财产企业因分立、合并、投资等资产的评估确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。 第九条 公司的负债，分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付利润其他应付款、预提费用等，从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流动负债。流动负债按照实际发生额计价。 长期负债包括长期借款、专项应付款等。 长期借款和长期应付款项，按照实际发生额计价。 第十条 公司应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，按照规定程序计入资本公积。 第十一条 公司借款费用指因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期财务费用。 公司因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额以及辅助费用，在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时予以资本化，计入该项固定资产的成本；当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用，于发生当期确认为费用。对金额较小的辅助费用，于发生当期确认为费用。每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积数。 第三章 流动资产 第十二条 流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 第十三条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收支应做到日清月结，确保现金的账面余额必须与库存金额相符，银行存款应与银行对账单金额核对相符。 第十四条 短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。 公司的短期投资在取得时以初始投资成本计价