企业经济合同涉税处理的技巧.pptVIP

* * * * * * * * * * * 五、偿还按揭款不收租金涉税条款 六、公司租用职工私车涉税条款（国税函[2006]245号） 七、分解租金涉税条款（穗地税发[2006]73号 ） 八、收取押金涉税条款（粤地税函〔1998〕225号 ） 九、企业资产整体出租涉税条款 十、一部份房屋自用一部份本房屋出租涉税条款 十一、出租土地不收取租金若干年后收取土地及地上房屋涉税条款（国税函发【1995】156） 十二、关于企业将承租的房屋加层、扩建、重建、修理征收抵租金涉税条款 十三、5年后支付租金涉税条款 十四、没有预定租金付款期限涉税条款 十五、用房屋投资收取固定收入涉税条款 十六、一次收取3年租金涉税条款 十七、年租金100元租赁10000平方米会所涉税条款 精品资料网 第三节 融资租赁涉税条款 一、融资租赁设备权属涉税条款 二、私家车融资租赁涉税条款 三、房屋融资租赁涉税条款 第九章 承包合同涉税条款 第一节 承包合同主体与承包方式涉税条款 一、出包给个人涉税条款 二、出包给企业涉税条款 第二节 承包资产与承包企业涉税条款 第三节 包销合同涉税条款 一、非雇员以个人名义包销企业产品涉税条款 二、包销商品房涉税条款 第十章 建设工程合同涉税条款 一、总包分包涉税条款 二、绿化与维护涉税条款 三、包工包料与包工不包料涉税条款 四、清包工涉税条款 五、提供纯劳务涉税条款 六、挂靠涉税条款 七、垫资建安涉税条款 八、建安条款与安装条款纳税所在地不同 九、接受房屋抵偿工程款涉税条款 十、围墙宣传费涉税条款 第十一章 承揽合同与委托代理合同涉税条款 一、代收代缴消费税涉税条款 二、出口委托加工产品涉税条款 三、委托出口涉税条款 四、代建涉税条款 五、委托代理运输涉税条款 六、委托开发技术涉税条款 第十二章 行纪合同与居间合同涉税条款 一、行纪合同涉税条款 二、居间合同涉税条款 第十三章 赠与合同涉税条款 一、捐赠范围 二、撤销条款 三、涉税条款 第十四章 企业清算涉税条款 一、用存货抵债及拍卖涉税条款 二、用房屋、土地使用权抵债及拍卖涉税条款 三、将公司资产分配给股东涉税条款 四、直接将资产移动到新公司涉税条款 五、注销企业所得税额计算 六、清算所得能弥补以前年度亏损 七、公式及适用税率 八、无法支付的应付帐款做收益 九、清算不采用核定征收 十、清算所得不得享受优惠政策 十一、个人投资者从被清算企业分得剩余资产 十二、以前年度调增的广告费、业务宣传费遗留问题 十三、业务招待费是否有比例限制 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第二节 常规销售合同涉税条款 一、设备销售合同涉税条款 二、软件产品销售合同涉税条款 1、硬件收入开成软件收入对企业不利分析（财税[2008]92号） 2、接受委托开发软件的收入是缴纳增值税还是营业税 （财税【2005】165） 3、科研技术奖励免征企业所得税（财税[2009]87号 ） 4、软件企业同时属于高新技术企业采购设备价值30万元的，能否一次在税前扣除。 5、软件产品实际服务缴纳营业税5%改为征收增值税税负3%的合同技巧处理 三、货物销售合同涉税条款 问题1：口同合同纳税期的确定（增值税细则38条） 问题2：无法收回货款如何避免交增值税（国税函【2006】1279） 问题3：抵债货物出售给买家，债务人直接开票给买家 的法律风险。 问题4：专用发票认证7项内容，改变商品名称条款的风险分析 问题5：货物赠送与组合销售的条款区别（国税函【2008】875） 问题6：客户要求赠送货物又不得在合同中注明协议条款处理技巧。 问题7：废铜（铝）查换铜棒（铝）、快过期药品（食品）换新出场药品（食品）条款分析（国税发[1993]154号 ） 问题8：小规模纳税人转为一般纳税人定价 小规模纳税人含税售价103万，含税采购价93.6万元（供应商一般纳税人） 增值税3万元，不含税100万元，利润6.4万元 一般纳税人定价：不含税购价80万元+13.6万进项=总采购价93.6万元不变，在保持利润6.4万元不变的情况下，不含税定价为86.4万元，税率17%，含税价定价101.09万元。 结论：不能盲目因税率高而太高价格。 问题9：农业生产企业直接出口与先卖给自设外贸企业后出口的比较。 问题10、软件企业直接出口与与先卖给自设外贸企业后出口的比较。 问题11：酒厂在新政策下如何设立销售合同条款。（国税函[2009]380号） 问题12：特殊与业务纳税义务时间及地点分析 四、房屋销售合同涉税条款 （一）委托代销商品房房价涉税条款（国税发【2009】31） 1、委托价100万，实际开票价90万 2、委托价90万，实际开票加100 3、商品房