会计培训课件—总体介绍.pptVIP

甘肃分行会计结算部 中国邮政储蓄银行甘肃省分行业务会计总体介绍 庆阳分财务会计部 2011.2月 一、基本概述： 中国邮政储蓄银行是2006年12月31日，经国务院同意、银监会正式批准成立的实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营机制，以获取利润为经营目标，以安全性、流动性、效益性为经营原则，以零售业务和中间业务为主，为城市社区和广大农村地区居民提供基础金融服务的商业银行。 一、基本概述： 银行企业是经营货币资金的特殊企业，其各项业务活动，从发生到完成，都不会改变资金的货币形态。 中国邮政储蓄银行主要经营的业务分三大类：负债类业务、资产类业务和各种中间业务。 一、基本概述： 银行会计是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对银行经营活动过程进行连续、系统、全面、完整的核算和监督，为银行经营者及有关方面提供财务状况、经营成果以及现金流量等会计信息的一门专业会计。 我们在座的每位都是会计核算的具体操作者。 一、基本概述： 利润的来源： 1、利用银行自身信用大力吸收各类存款才会有可经营的资金。将吸收来的资金存入人民银行、同业银行、上划到总行或进行贷款放出，产生利息收入。利息收入减去利息支出（包括：支付的存款利息和借总行信贷资金利息）得到利差收入。 2、利用我们自身系统的功能和服务，办理各类存取款业务和中间业务，从而实现各种手续费或服务费。 一、基本概述： 由于邮政储蓄银行是以经营了22年邮政储蓄、汇兑等传统业务转制而成的一家商业银行，多年来形成以公司业务系统和储蓄业务系统为主的，以信贷、汇兑、国际、代理业务和综合服务平台为辅的多个系统共存的这样一个现状。 目前，总行在积极对各系统进行改造。首先，将储蓄和公司系统改造成为两大主系统，其次，不断优化其他系统，通过不断的升级改造全面优化业务操作流程，使得各业务系统尽可能完善，对这点我们有坚定信心。 系统流程图 一、储蓄会计核算简介 （一）储蓄统版历史的追溯 2004年全面投入使用的邮政储蓄应用 软件统一版本，首次将会计核算系统与业务处 理系统连接，将市县局，省清算中心，全国清 算中心的会计核算纳入储蓄会计系统，实现了 省一级会计数据的集中存储，并以《中国邮政 储蓄会计制度》作为标准进行会计处理，使邮 邮政储蓄业务的会计核算更加完整和规范。统 版上线标志着邮政储蓄业务处理从手工走向电 子化。 （二）储蓄会计核算的内容和原则 核算内容：储蓄会计主要核算银行负债业务中个人存款业 务。个人存款业务核算主要包括：存款本金、交易费用、利息等。 核算原则：储蓄会计应按真实性、可比性、权责发生制、实质重于形式等原则进行会计核算。 记账原则：现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷。 会计业务处理实行事权划分，授权管理。会计人员应在权限内办理业务，凡超越权限的，必须授权后办理。 注：在会计未办理入账前，出纳现金收入可以取消和冲正。出纳现金支出是遵循先记账后付款的原则，不能取消和冲正。 储蓄业务核算具体操作 个人存款又叫储蓄存款业务，是居民个人闲置不用的货币资金存入银行，并可以随时或按约定的时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款人的负债。个人存款包括：活期存款、定期存款、定活两便存款、个人通知存款、教育储蓄存款。 计息时间：《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》中规定：2005年9月21日起，我国对活期存款实行按季度结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。 计息方式：一种是积数计息，一种是逐笔计息 三、业务种类及会计核算概述 存款业务的核算： 1、存款的种类： （1）按对象可分为：单位存款和居民个人存款； （2）按期限可分为：活期存款和定期存款； （3）按资金性质可分为：财政性存款和一般存款，财政性存款一般不计利息，一般存款则应计付利息； （4）按币种可分为：人民币存款和外币存款。 三、业务种类及会计核算概述 2、存款的核算（包括转账存款）： （1）在我们的系统中设置了单位存款（事业单位、机关、团体等）、个人存款、信用卡存款、特种存款和财政性存款等负债类科目，用于存款增加和减少的核算。 （2）一般情况下存款增加时：增加现金、银行存款或存放上级款项，同时也增加各类存款本金。 三、业务种类及会计核算概述 取款业务的核算（包括转账取款）： 1、一般情况下存款减少时：减少各类存款本金，同时减少现金、银行存款或存放上级款项。 2、储户存款利息的计提和支付： （1）计提利息时增加各类存款本金（或利息），同时增加应付存款利息； （2）支付利息时减少现金或银行存款，同时减少应付存款利息。 活期存款账户。分为活期储蓄和个人结算两类，结算账户