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采购管理 二00七年八月二十八日 前言 物资供应是生产经营稳定的基础，是生产对生产稳定和产品质量的保障，供储是保障。 采购管理是07年财务的重要工作 举措：大供应的整合，韵事达结算流程的改进 面临的问题： 解决办法：借助和完善商务系统，通过建立风险防范机制减少经营风险 以最合适的代价取得适用的物资：不能以追求价格最低为目标 价值和使用价值 性价比 今天的资产是明天的成本 采购是降低成本的第一个环节，价格是除单价以外对利润最敏感的因素 敏感度分析 采购管理流程 规范的范畴：计划、采购、仓管 流程：使用部门提报工作计划－仓库确定采购计划－采购部门汇总采购计划－编制资金计划－比价－确定供应商－实施采购－验收－入库-出库 正确认识与供应商的关系 战略伙伴关系，生产稳定的基础 目前农化供应商的影响 产品质量的保证 提供商业信用 尊重供应商，善待供应商；建立诚信，达成谅解，相互支持 采购的计划性 使用计划－管理水平的体现 质量标准的建立－采购的基础 采购计划：与仓储相结合 资金计划：总体规划，特事特办 零星采购：资金总体控制，流程适当简化 正确的成本观念 税后成本 例：采购某产品，甲供应商报价11700元，开具增值税专用发票，税率17%；乙供应商报价11000元，开具普通发票。问：那个采购成本低？ 完全采购成本 经济采购批量 采购成本的构成：卖价、运输费、装卸费、整理费、保管费、资金占用费。可归纳为三项成本： 取得成本包括订货成本和购置成本），订货成本包括办公费、差旅费、邮资、电报电话费等 订货成本＝D/Q*K+F1 D:年需要量，Q每次进货量，订货变动成本，F1订货固定成本 经济采购批量 购置成本＝D*U U:单价 取得成本＝订货成本＋购置成本 TCa＝F1+D/Q*K+DU 存储成本TCc：包括资金占用费、仓库费用（工资、折旧费）、保险费用、存货破损和变质损失。 分为固定和变动费用。 TCc=F2+Kc*Q/2 F2:固定储存费用，Kc：单位储存成本 经济采购批量 缺货成本：因存货供应中断而造成的损失TCs 储备存货的总成本 TC= （F1+D/Q*K+DU）＋（F2+Kc*Q/2）＋ TCs 公司存货的最优化，就是使上式TC值最小 经济订货量的确定： 前提：能够及时补充存货，能够集中到货，不允许缺货，需求量稳定，存货单价不便，现金充足，市场供应充足 经济采购批量 经济订货量基本模型： 对公式进行求导演算 Q*= K:单位订货变动成本，D:存货年需要量，Kc：单位储存变动成本 例：某单位年进货量100万吨，单位订货成本5元，单位储存成本10元，则 Q*=10万吨 合理的采购分工 不相容职能的分离：信息员、商务助理、采购员 商务助理的职责： 采购的商务管理 商务助理介乎业务与财务之间，责任重大 计划管理 合同管理 往来管理 完善商务管理制度，提升商务价值 与供应商对账 目的：减少差错，防止舞弊 各业务员建立台账； 商务助理建立台账； 逐步实现财务与供应商直接对账，日常对账由商务助理（业务员）实施 对账方式：函证、传真、电话 合理确定供应商 合格供方的选择 实施供应商评价，降低违约风险：历史交易纪录（供货的及时性和质量）、资产规模、能够提供的商业信用） 合格供方不是一成不变的 优化采购渠道 合格供方的选择，合理确定供应商数量和区域分布 优先选择实力强的供应商 多种方式采购，突破禁锢：NDF的运用 结算知识 资金计划，总体控制 发票管理： 资金支付管理办法 预付款的风险管理，从过去吸取教训 结算凭证的合法性和合规性 签订买卖合同 凭证的合法，避免假发票：发票查询 合规的结算凭证：专用发票的规范 避免三者发票 报销的及时性：避免发票超期不能抵扣，平衡纳税 采购的涉税问题 尽可能取得增值税专用发票 退货和折让，退货制 发票管理 代购问题，避免三者关系 货物验收与入库 不是所有的货物均需入库：直达现场；无须入库 建立合适的验收标准：分类管理、重点控制 验收的及时性 仓储管理 仓储管理 物料的现场管理：关键尤其工程项目，关乎结算 定额管理 安全库存 零库存的设想 超市物资管理 基于顺畅的采购渠道和稳定的供应商； 优点：节约成本，提高效率 好处：规范管理 唯一性 从仓库管理向计划申报推进 采购管理软件的应用 实现信息化建设的系统性，向业务推开 实现信息集成和共享，提高效率，支持决策 当前存在的问题：管理意识、人员业务素质、投资 措施：增加硬件投资，加强人员配备和培训 势在必行 采购管理 谢谢！ * * 何为采购 -30 -43 100 40 　 对利润的敏感度 70 40 200 140 100 利润总额 330 300 300 300 300 固定成本 400 340 500 440 400 边际贡献总额 4 3.