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【纳税筹划】形成性考核册作业（2011秋）纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人??B.征税对象??C.计税依据??D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性??B.可行性??C.非违法性??D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性??B.可行性??C.非违法性??D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润??B.销售价格??C.成本费用??D.税率高低 纳税筹划简答题1.简述对纳税筹划定义的理解。纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。纳税筹划多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税??B.欠税??C.骗税??D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划??B.消费税筹划??C.营业税筹划??D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划??B.企业投资决策中的纳税筹划??C.企业生产经营过程中的纳税筹划??D.企业经营成果分配中的纳税筹划纳税筹划案例题五、案例分析计算题第一，调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5%-45%的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为60÷12=5万元，实际适用税率为30%。应缴税款为：【（50000-2000）×30%-3375】×12=132300（元） 二．多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税? B.欠税? C.骗税? D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划? B.消费税筹划? C.营业税筹划? D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划? B.企业投资决策中的纳税筹划? C.企业生产经营过程中的纳税筹划? D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.个人获得收入的纳税筹划? B.个人投资的纳税筹划? C.个人消费中的纳税筹划? D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险? B.经营性风险? C.政策性风险? D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税? B.部分节税? C.全额节税? D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。A.扣缴义务人? B.法人? C.负税人? D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A.个体工商户? B.个人独资企业? C.合伙企业? D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人? B.法人? C.国家? D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。A.名义税率? B.比例税率? C.定额税率? D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。A.商品供给弹性? B.税率高低? C.商品需求弹性? D.计税依据形式12.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150~200元? B.200~1000元? C.1500~3000元? D.2500~5000元13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17%? B.13%? C.6%? D.3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向购买方收取的销项税额?B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税?C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A.汽油和柴油? B.烟酒? C.小汽车? D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。A.卷烟? B.雪茄? C.薯类白酒? D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。A.白酒? B.黄酒? C.啤酒? D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。A.比例税率? B.