第02章税收法制管理课堂演示.pptVIP

税收法制管理 税收法制的作用 税收立法管理 税收执法管理 税收司法管理 税收法制的作用 税收法制是税收管理的前提和法律依据 税收法制是贯彻执行国家经济政策的保障 税收法制是维护国家权益的重要手段 税收法制是征收机关依法行政和维护纳税人合法权益的有效措施。 税收立法管理 税收立法的作用 税收立法也称为税法的制定，即国家立法机关依照一定的程序，制定、修改、废止税法的一种专门管理活动。税收立法对加强税收法制建设，利用税法正确处理国家、集体、个人之间以及中央政府与地方政府之间的利益关系，促使征收机关依法征税和依法行政，维护纳税人的合法权益，促进经济发展，保证国家财政收入及时足额入库等，都有着十分重要的作用。 税收立法管理 税收立法的原则 客观原则 民主原则 借鉴原则 灵活性与原则性相结合原则 效率原则 税收立法管理 税收立法程序 一般立法程序 提出草案、审查草案、讨论草案、通过、颁布 我国税收立法程序 提议、审议、通过、颁布 税收立法管理 税收立法的要求 要按照立法程序办事(立法与授权立法) 要广泛征求各方面意见 要提高税收立法级次（法律、法规、规章） 要注意立法的科学性 税收执法管理 税收执法的地位 税收执法监督 执法中，出现执法不严或执法不当甚至违法的现象主要由两个原因造成： 1、税收立法不完善； 2、执法人员思想素质不高；因此要加强执法监督； 税收执法的责任 税务司法管理 税务司法的作用 税务司法与税收立法的关系 税务司法的原则 依法处罚原则 平等原则 实事求是原则 独立原则 税务司法程序 税收征管法简介 第一章：总则 共14条，内容包括立法目的、适用范围、基本法律概念、要求保密权以及执法监督等； 第二章：税务管理 下设税务登记、账簿凭证管理和纳税申报三节，共13条，分别确立了纳税人的三项基本义务； 第三章：税款征收 共26条，分别对税款征收过程中的减免税、延期纳税、核定税款、税收保全、强制执行等行为予以规范； 税收征管法简介 第四章：税务检查 共6条，赋予税务机关六大税务检查权，并对这些权利的行使予以规范 第五章：法律责任 共29条，对偷税、抗税等行为进行界定并明确了对各种违法行为的处罚金额等法律责任； 第六章：附则 共6条，明确与本法相关的一些内容，如本法的实行时间等； 税务机关的权利和义务 1、税务管理权 2、税款征收权（依法计征权、核定税款权、批准减免退延期缴纳税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权） 3、税收检查权 4、行政处罚权 5、其他 1、贯彻税法义务 2、保密义务 3、其他义务 纳税人的权利和义务 1、知悉权 2、要求保密权 3、依法申请减免退税权 4、申请退还多交税款权 5、申请延期权（申报、交款） 6、陈述、申辩权 7、申请行政法复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权 8、控告检举权 9、其他 1、办理税务登记 2、接受凭证账簿管理 3、按规定使用发票 4、纳税申报 5、缴纳税款 6、提供与纳税、扣缴税款有关的信息 7、接受纳税检查 * *