《预算管理制度》.docVIP

北京汽车制造厂有限公司 预算管理制度 2005年1月  目 录 第一章 总则 1 第二章 管理机构及职责 1 第三章 预算责任中心的划分 2 第四章 预算的原则、分类 2 第五章 年度预算 3 第六章 月度预算 4 第七章 预算的执行、控制与调整 4 第八章 预算的考核 6 第九章 附则 6 总则 为使公司的预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升公司的经营管理水平、高效率地配置公司资源从而提高经营效益特制定本管理制度。 本制度适用于公司所有职能中心和事业部的预算编制。 管理机构及职责 预算管理机构包括经营决策委员会、管理委员会和财务部。预算由财务部牵头、所有职能中心和事业部参与编制，报经营决策委员会批准后执行。 经营决策委员会是公司预算管理的最高权力机构，其主要职责有： 审批公司预算管理办法，包括与预算管理有关的考核与奖惩办法； 审批公司的年度预算方案； 确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案； 仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾； 审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案； 其它有关预算管理的审批权； 管理委员会是公司实施预算管理的协调机构，其主要职责有： 组织公司预算的编制； 审批公司月度预算； 组织各职能中心和事业部预算的执行； 跟踪、协调、监督预算执行情况； 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差； 财务部是公司预算管理的组织、编审和日常管理机构。其主要职责有： 起草、修订、下发预算编制的指标类别、格式； 对各部门的预算编制工作进行技术指导； 汇总各部门的年度、月度财务预算，进行审核、平衡预算； 初步分析后编制年度、月度财务预算方案草案； 编制年度、月度财务预算报表； 编制预算执行情况分析报告； 提供公司预算的编制与考核等工作所需要的基础资料； 组织进行预算调整与分析改进； 监督各职能中心、事业部的预算执行情况； 跟踪、协调、监督预算执行情况； 负责其它日常预算管理事项 预算责任中心的划分 公司是最高层次的预算责任单位，定位于投资中心，拥有对公司的重大经营活动的决策权和重大投资的决策权，凡涉及到此类活动的预算由财务部负责编制。 营销事业部为费用中心，编制销售预算、销售费用预算、管理费用预算。 朝阳制造事业部和顺义制造事业部为成本中心。根据销售预算编制本部门的生产预算、采购预算、采购费用预算及所负责技改基建等专项预算。 综合管理中心为费用中心，编制本部门管理费用预算、各部门工资费用预算、劳保用品费用预算及其他所负责的专项预算。 产品工程中心为费用中心，编制本部门管理费用预算、采购费用预算、产品研发预算及其他所负责的专项预算。 质量管理中心为费用中心，编制本部门管理费用预算和所负责的专项预算。 计划财务中心为费用中心，编制本部门管理费用预算以及财务费用预算，作为公司财务管理部，同时需要编制公司现金流量预算以及预计利润表、预计现金流量表等财务预算。 预算的原则、分类 预算编制遵循的原则： 一致性原则；预算方案要根据公司的中长期战略规划及年度计划进行编制，服从公司的中长期发展目标，并符合公司总体的经营方针。 积极稳健原则；确保以收定支，加强财务风险控制； 权责对等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入公司绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。 公司预算，按照先专项预算，后总预算的流程编制，具体分类如下： 业务预算：反映预算期内公司的生产经营活动，主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算和采购预算。 资本预算：资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产的更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资。 筹资预算：筹资是预算期内公司新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息的预算。 财务报表预算：包括预计资产负债表、利润表和现金流量表。 年度预算 下达目标：每年11月10日经营决策委员会决定公司的年度经营目标和预算政策，公司财务部根据在年度经营目标确定后3日内将预算政策的目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算编制要求，下达各预算单位进行预算编制。 编制上报：公司各事业部和职能中心根据财务部下达的费用预算编制要求，考虑本部门实际情况，以作业分析为基础编制本部门年度预算，在11月30日之前上报公司财务部，具体要求有： 各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发生哪些费用； 为每一作业项目编写一套费用开支方案，提出费用开支的用途以及需要开支的数额、依据； 预算的审查平衡：公司财务部对各预算单位提交的预算方案进行综合平衡和修改，在12月8日之前完成预算修改工作，预算平衡和修改的主要工作有： 财务部汇总预算单位的收入和成