《C1_预算管理制度(讨论稿)》.docVIP

预算管理制度 （讨论稿） 目 录 第一章 总则 1 第二章 预算管理组织体系 2 第三章 预算的形式及内容 5 第四章 预算管理目标 5 第五章 预算的编制程序和方法 6 第六章 预算的执行与控制 8 第七章 预算的反馈与分析 12 第八章 预算的调整 14 第九章 预算的考核 16 第十章 附则 18 附录：鑫恒集团预算调整(追加/变更)审批单 19 鑫恒集团预算管理制度 第一章 总则 第一条 为了有效控制北京鑫恒集团（以下简称“鑫恒集团”）经营活动，优化资源配置，提高集团经济效益特制定本制度。 第二条 鑫恒集团的预算管理主要指资金费用预算，包括：长短期借款预算、财务费用预算和现金流量预算。 第三条 集团预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则： 1、以集团发展战略为导向，围绕经营目标实施； 2、以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制； 3、统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡； 4、量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效； 5、细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。 第四条 集团实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团对董事会批准的预算方案负责，在集团范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理子公司资金使用，统一进行预算考核。“分级负责”就是预算执行部门（包括集团职能部门和子公司，下同）按照集团的安排部署，负责本单位预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。 第二章 预算管理组织体系 第五条 集团预算管理组织体系以预算财务部为主体，集团职能部门和子公司同为预算管理的责任单位，集团相关职能部门配合预算财务部监控、审核子公司预算执行。 第六条 集团董事会是预算管理最高决策机构，董事会对股东会负责。董事会在预算管理方面的主要职责包括： 制定集团的发展战略和中长期经营目标； 按照集团战略目标、中长期规划，审批确定集团及子公司年度经营目标； 审议年度预算方案，审批预算； 审批预算管理制度及相关办法； 审批变动30%以上的预算调整申请； 审批其他鑫恒集团认定的预算管理方面重大事项。 第七条 决策委员会是预算管理日常运行的监控管理机构，决策委员会对董事会负责。 决策委员会在预算管理方面的主要职责包括： 根据董事会审批的战略目标，审核子公司及集团各部门具体的年度经营目标，并上报董事会审批； 审核集团预算方案，上报董事会，履行相应批准程序； 保持与预算财务部的沟通，提供预算政策指导； 审批变动10%以上，30%以内的预算调整申请。 第八条 执行委员会是预算管理日常运行的执行机构，执行委员会对决策委员会负责。 执行委员会在预算管理方面的主要职责包括： 审核预算管理制度及相关办法； 监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制； 审核、平衡年度预算方案及预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题； 审批变动10%以内的预算调整申请。 第九条 预算财务部是预算管理的执行机构，在财务总监的领导下牵头负责预算管理日常工作。 预算财务部的主要职责包括： 具体负责拟定和修改集团预算管理制度及相关办法、预算编制手册（含编制大纲、编制办法）、预算过程实施评价办法、预算考核细则等，上报财务总监、执行委员会、决策委员会、董事会审议审批； 按照董事会下达的经营目标，具体指导并组织各责任单位编制预算，并对其编制的预算进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制集团的预算方案，并报财务总监、决策委员会审查； 定期组织集团各职能部门审查、监控子公司的预算执行情况； 定期编制集团预算执行情况分析报告，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标，并向相关领导汇报工作和预算执行情况； 组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出预算管理制度和流程操作规范的改进建议； 完成领导交办的有关预算管理的其他工作。 第十条 集团相关职能部门是预算财务部监控子公司预算执行的配合部门，其主要职责包括:配合预算财务部做好集团预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。 第十一条 集团各部门及子公司是预算的编制、执行与反馈的责任单位，其主要职责包括： 执行集团预算管理制度； 各部门设立兼职预算专员，建立辅助台账，记录并监督本部门的预算执行情况； 根据集团董事会下发的经营目标，编制年度预算草案； 按照预算财务部的要求，对预算差异形成的具体原因进行分析，并形成预算执行情况分析报告； 负责预算管理的具体过程控制，在预算整个过程中，就发现问题及时与预算财务部沟通，以促进预算工作的不断改进； 确认预算的考核结果