《推行县级报帐制度 提高资金管理水平》.docVIP

PAGE  PAGE 9 推行县级报帐制度 提高资金管理水平 ——祁县推行农业综合开发资金县级报帐制的做法 为进一步加强农业综合开发项目资金的管理，提高资金使用效益，确保项目工程质量，我县从2002年开始，在农业综合开发项目资金的管理上，推行了县级报帐制的做法。三年来几经修正和完善，到目前已形成了一套切合我县实际的、较为规范合理的资金管理制度。省、市农业综合开发部门对我县推行的项目资金县级报帐制的做法给予了充分肯定，认为该办法无论在内容上，还是在形式上都切合实际、科学合理、便于操作，宜于推广。 推行的背景 我县是从2001年列为国家农业综合开发项目县的。项目建设初期，在资金管理上延用的是传统的拨付制做法。县农发办在给项目乡（镇）村下达项目计划后，按进度给项目村所在乡（镇）农发办拨付资金，乡（镇）农发办再给项目村拨付资金，由于各项管理制度不够健全，加之乡（镇）农发办又没有专职管理人员，在工程建设和资金使用方面缺乏有效的约束机制和监督机制，造成许多难以解决的遗留问题。随着项目的实施，资金拨付制这种管理模式已经不适应项目建设的要求，并逐渐暴露出许多弊端。主要表现在三个方面，一是自筹资金难以落实。本应由项目村配套的自筹资金难以到位，更无法实行财政专户管理，以物折资部分也多是以旧顶新；二是资金使用效率不高。项目资金拨付乡（镇）农发办后，虽然大部分资金用于项目建设，但由于缺乏及时的跟踪检查，一部分资金还是用于了项目以外的开支，出现专项资金挪用的现象，很难做到专款专用；三是工程质量无法保证。项目村普遍存在应付的态度，催催动动，不但工程进度缓慢，而且工程任务的完成也大打折扣。鉴于以上情况，我县从2002年开始，在认真总结资金拨付制管理和会计核算的基础上，按照全省提出的县级报帐制试点的要求（当时晋中市的试点县是平遥县），尝试实行了县级报帐制管理 ，并从2003年起全面推行。 二、具体做法 1、出台规章制度 为确保报帐工作有章可循，切实发挥好开发资金的使用效益，我们通过认真学习国家农业综合开发的???针政策，经过广泛深入的调查研究，并借鉴外地的成功经验，结合我县实际，于2002年初出台了《祁县农业综合开发项目资金报帐制实施细则》，该细则对报帐帐户的建立、报帐流程、凭证管理及监督措施等方面的内容都进行了明确的规定，之后又相继出台了《祁县农业综合开发县级配套资金管理办法》、《祁县农业综合开发项目资金管理办法》等配套细则，进一步完善了县级报帐管理制度。 2、明确职责任务 农业综合开发项目涉及财政局、农发办、项目建设单位和项目施工单位等多个部门，为确保县级报帐制的各项措施落到实处，我们明确了各个部门的责任、权力和义务。 财政局对项目资金的报帐工作负总责，设立农业综合开发项目资金专帐，实行“专帐核算、专人管理、专款专用”，对县级报帐资金实行全面审核和监督；鉴于财政局是项目资金的主管部门，再加上县农发办又挂靠财政管理，因此还要负责项目资金的按时、足额到位。 农发办负责整个工程项目的实施， 承担项目建设的管理职能和项目资金报帐基础工作的审核，包括编制审核承包工程和项目村自营工程的预决算。 施工单位或项目承建单位负责按照工程合同和工程设计标准的要求进行施工，确保按期、保质、保量完成任务。 项目村负责自营工程的报帐基础工作，包括自营工程预决算。 3、界定报帐范围 为了管好项目资金，我们对报帐范围做了严格的规定：土地治理项目中的财政资金、项目村自筹的货币资金和多种经营项目中的无偿资金以及科技示范项目中的无偿资金均属于报帐范围。 4、规范报帐程序 为了保证报帐工作的合理、有序进行，我们分别不同情况制定了相应的报帐流程，具体程序为：年度计划上级批复后，农发办根据工程计划对大型工程实行招投标承包，对小型工程实行议标承包；对金额达10万元以上的统供材料，实行招投标采购，对不达10万元的统供材料实行议标采购，招标议标后签订工程合同，并做出单项工程预算表。 对实行承包的小型工程，承包单位垫付一定的自有资金，完成工程后，提出验收申请，并出具工程决算，农发办、财政局审核验收合格后，承包单位出具税务发票，财会处予以报帐付款。 对实行承包的大型工程，承包单位做出工程预算，开发办、财政局审核后，承包单位按工程进度做出分期用款计划，农发办审核后，承包单位开具预付工程发票，财会处分期拨付。拨付进度为：工程完成50%，预付款30%；工程完成80%，预付款60%；工程全部完工后，承包单位提出验收申请，并出具决算报告，农发办、财政局组织技术人员和财务人员验收合格后，付款100%。 对项目村自营工程，由项目村按农发办设计标准施工。实施完工后，提出验收申请，并做出工程决算，农发办、财政局审核验收合格后，予以报帐。（比如井台井房建设、农田林网建设等） 对统购物资，验收入库后支付材料款