- 1、本文档共67页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
申报常见问题 1、041表,2008版所得税年报 信息核对表:无法保存? 答:系统提示:“填写内容与税务端信息不符,你单位应主动向税务机关报告。税务机关将进一步核查”,这一句只是提示信息,企业点击“确认”,仍可以保存。对与税务端不符的项目,涉及税务登记证事项的,应提醒企业到行政中心办理税务变更登记。 2、附表四2009年盈利或亏损栏数据填写不上 答:此种情况主要出现在2009年是亏损的,即主表第23行是负数,则不需填写。 实际为《弥补亏损表》 3、问:附表二(1)补充资料,只能暂存,无法保存? 答:一般都是因为企业的表内、表间勾稽关系出错导致。因为,该表与资产负债表、申报表附表二、附表三、附表十等多个报表存在勾稽关系,申报时需先填写好申报表主、附表后再填写本表,并严格参照出错提示的逻辑关系填写。 申报常见问题 非居民企业所得税管理 1、合同备案期限 签订合同30日之内。新系统即将上线,超期的需要处罚 2、扣缴税款的时间:7日(例如利润分配的扣缴时间为作出利润分配决定的日期 ) 超期需要计算滞纳金 两个通知 1、苏州市国税局推行税务电子证书身份认证(简称CA认证)从4月1日起,全市上线试运行,7月1日起,全市正式运行CA认证,培训安排另行通知。 2、推行苏州税库银联网模式,时间:6月底前。 变化:原申报期最后一天,银行最后一次批扣申请在18:00;税库银后,业务工作时间到17:00结束,即:申报期最后一天的缴税时间提前至17:00结束,提醒企业为保证税款及时入库,银税协议帐户必须在16:30分保证有资金可扣。 谢谢! Thanks for your time * 不征税收入如何在申报表填报 若企业财务上已经将取得的不征税收入计入收入帐户的,则在附表三第13行第4列纳税调减金额中填写同时在附表三第38行第3列中调增不征税收入形成的费用。 依据财税〔2009〕87号文件,不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 2、工资薪金支出(第22行):必须是实际发放的合理的工资薪金 (1)财税差异:企业为职工提供的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,财务核算上计入工资总额,并交纳个人所得税。但是,在计算应纳税所得额时,按照税法规定应作为职工福利费,受工资总额14%的限制。(参考文件国税函【2009】第003号 ) (2)年末计提、跨年度发放的扣除问题:在汇算清缴期限内发放且属于2011年度应负担的合理的工资薪金支出(量化到职工个人),可认定为纳税年度实际发生,在2011年度可以税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理的工资薪金,应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系的人员工资或费用,不能在该企业税前扣除。凭劳务费发票、合同或协议等合法凭证在税前扣除 第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴; 第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金。 如本行第1列≥第2列,第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”; 如本行第1列<第2列,无需纳税调整。 本行4列除“工效挂钩”外一般不得填写 3、职工福利费支出(第23行) (1)可税前扣除的福利费支出是实际发生数(包含应计未计入福利费核算的支出项目),而不是计提数。检查资产负债表是否有应付福利费期末余额。 (2)企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的,税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的,税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。 (3)“职工福利费”以前年度有结余的,2009年及以后年度发生的职工福利费,应先冲减以前年度余额,不足部分按税法规定扣除。 “职工福利费支出”列支范围: (一) 内设集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(与个人所得税、原企业所得税有差别) (三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 例:企业投资者将自己车辆无偿提供给企业使用,发生的汽油费、过路过桥费等费用可否税前扣除?(苏所便函〔2010〕14号) 回复意见:企事业单位公务用车制度改革后,在规定的标准内,为员工报销的油料费、过路费、停车费、洗车费、修理费、保险费等相关费
您可能关注的文档
- 我爱劳动.ppt
- 我快乐的主题班会.ppt
- 喜多多促销车活动方案(最终).ppt
- 现金管理平台介绍-企业培训.ppt
- 香水广告学生作业.ppt
- 项目经理考试培训.ppt
- 小绞车司机培训教案(包).doc
- 小学计算机校本培训总结(原创).doc
- 小学数学说课大赛培训.ppt
- 新_员工_心态_培训_教程.ppt
- 某某单位2024年党建工作总结及2025年工作计划.doc
- 某某市发改委关于2024年度落实党风廉政建设工作责任制情况的报告.doc
- 某某局2024年全面从严治党和党风廉政建设工作总结.doc
- 某某区财政局2024年法治政府建设总结及2025年工作谋划.doc
- 2024年党管武装工作述职报告2篇.doc
- 2024年度国企党委书记抓基层党建工作述职报告3篇.doc
- 公司党委书记2024年述职述廉报告.docx
- 2024年度乡镇党委领导班子民主生活会(四个带头)对照检查材料.doc
- 市医疗保障局关于2024年法治政府建设工作情况的报告.docx
- 市民政局党组2024年巡察整改工作情况报告.docx
文档评论(0)