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[金融企业会计课件]第十章年终决算与财务会计报告.ppt
第十章 年终决算与财务会计报告 3、步骤与内容 第一步，年度决算前的准备工作 (1)清理资金 (2)盘点财产物资 (3)核对和调整账务 (4)核实损益 (5)试算平衡 第二步，年度决算日工作: (1)处理当日账务，全面核对账务； （2）检查各项库存； （3）计算外汇买卖损益； （4）结转本年损益； （5）办理新旧账簿的结转. 3、资产负债表：反映商业银行某一特定 日期的财务状况的会计报表。 4、利润表：也称损益表，反映商业银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 6、所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。 包括所有者权益总量的增减变动及变动的重要结构性信息,尤其是直接计入所有者权益的利得和损失 从来源及构成两方面反映 可体现银行综合收益 * 1、年终决算：对一年来的业务活动及经营成果进行 总结，并编制决算报表。 2、决算日：每年的12月31日，无论是否为休假日， 银行等金融企业都办理年度决算。 一、年终决算 二、财务报告 1、财务报告包括财务报表和其他应当在财务 报告中披露的相关信息和资料。 2、财务报表至少应包括以下部分：资产负债 表、利润表、现金流量表、所有者权益或股东 权益变动表、附注。 5、现金流量表： 反映一定会计期间现金和现金等价物 流入和流出的报表； 编制原则：收付实现制，便于了解净利润 质量 现金及现金等价物 商业银行一般包括：库存现金、存放央行备付金、 存放同业款项、拆放同业款项、同业间买入返售 证券、短期国债等。 *
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