财务安全管理制度.docVIP

^ | You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it. -- Guo Ge Tech 财务安全管理制度 （HBQY-AH-20） 为了加强安全管理，消除安全隐患，维护正常的工作秩序，保证国有资产和财务网络安全，制定本制度。 1 内部牵制制度 1.1 内部牵制制度的原则 授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。 执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。 执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。 保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。 保管与记录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。 1.2 组织分工及实施 审批财务开支人员不能同时担任出纳员。 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等帐簿的登记工作，不得兼管稽核工作和会计档案保管工作。 非出纳人员不得经管现金、有价证券和票据。 出纳人员不得保管签发支票所使用的全部印鉴。 会计主管人员应随时抽查盘点现金，随时核查银行存款余额调节表(帐)。 材料、物品的采购与验收、保管人员适度分离。 材料、物品的记帐员不得兼任储藏保管职务。 材料、物品的盘点由财务部门负责人、办公室负责人牵头，资产会计、实物保管员及其他人员共同进行。 2 回避制度 单位任用会计人员实行回避制度。单位领导人、会计机构负责人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属不得在同一会计机构从事会计工作。 需要回避的近亲属为：夫妻关系、直系血系关系、三代以内旁系血系以及配偶亲属关系。 3 现金、银行票据安全管理制度 3.1 用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中，保险柜只能由出纳人员使用。 3.2 保险柜密码只能由出纳人员掌握，并要严格保密，保险柜钥匙要随身携带，不准将钥匙放在办公室内。 3.3 出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜，以防保险柜密码泄漏。 3.4 放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗，并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室，上班时间要将报警器关闭，下班时间打开。 3.5 库存现金不得超过规定限额，收到大量现金时必须在下班前存入银行，因特殊原因确需滞留超额现金的，要经有关领导批准，加派看护力量。 3.6 取送巨额现金，必须使用专车、专用安全取送款箱，加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全，特殊情况联系银行协助。 3.7 空白银行票据现用现盖章，严禁将盖好图章的票据存放过夜，空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存，领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。 3.8 员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。 3.9 每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好，出纳人员要检查保险柜是否锁好，遇到“五一”、“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。 4 发票、收据、印鉴安全管理制度 4.1 财务发票安全管理制度 财务发票、收据由专人购买、填写，购买时在发票领购登记簿上作好记录，注明购买的数量及发票号码。 开具的发票、收据要有领用登记表，注明开票日期、发票号码、金额、项目，领用时要有领用人签字。 使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管，作好记录，任何无关人员不得随意翻阅。 4.2 印鉴安全管理制度 银行印鉴分人保管、使用。 银行印鉴应放置在铁皮柜中，不得随便放入办公室抽屉中，铁皮柜钥匙应随身携带。 使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作，其他人员不得随便使用印鉴。 5 会计档案存放安全管理制度 5.1 收到的原始凭证要及时入帐，入帐后要及时贴入记帐凭证后，不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证。 5.2 下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好，不得随意摆放在桌面上。 5.3 每月的记帐凭证在结帐后应及时装订，年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档，由档案管理员统一管理，非财务人员不得随意翻阅，会计人员查阅后要及时放归原处。 5.4 存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中，由档案管理员保管钥匙，下班后将铁皮柜锁好，钥匙要随身携带。 6 会计电算化安全管理制度 6.1 会计电算化软件安全管理制度 1）用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上