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广东榕泰实业股份有限公司 广东省揭阳市榕城区新兴东二路1号 资金管理制度 广东榕泰实业股份有限公司董事会 二OO 九年六月二十八日制订 1 第一章 总 则 第一条 广东榕泰实业股份有限公司（以下简称“公司”）为加强 对货币资金使用的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币 资金的使用效益，降低公司财务风险，最大限度地保障公司和公司股 东的合法权益，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金，是指公司所拥有或控制的现金、 银行存款和其他货币资金。 第三条 公司在实施货币资金管理中，应当强化对以下关键方面 或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人 员配备应当科学合理； （二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开 立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对 应当按规定严格执行； （三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当 有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二章 职责分工与授权批准 第四条 公司实行董事会领导下的分级授权管理体系，各部门按 照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。 （一）资本性支出由公司董事长或授权总经理签批，经营性支出 由公司总经理签批。 2 （二）根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整 体未来发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算， 各子（分）公司也应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，各子 （分）公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 （三）预算内的支出，可以根据授权范围，由相关负责人审核批 准使用；超过预算的支出，应由业务部门提出追加预算，按预算批准 程序批准后执行。 （四）公司融资事项，由资金使用部门提出申请，经财务部经理 审查，财务总监核准，总经理审核同意后，报公司董事会办公室，由 公司董事会办公室根据审批权限分别报公司董事长、董事会及股东大 会审议。 （五）财务部负责人负责事前稽核工作，根据公司年度经营计划、 各子(分)公司、职能部门编制的经营计划、成本费用计划、专项投资 计划进行全面的事前稽核；专职稽核人员负责经常性稽核，现金凭证 必须经专职稽核审核后方能交出纳作收、付款依据，银行凭证和转账 凭证的各项经办、审批手续齐全后经相关核算员事中审核并进行账务 处理，再由专职稽核人员审核后，方能进行登账及报表的编制工作。 （六）设专人定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额 与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。 （七）设专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行 存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调 3 节不符，应查明原因，及时处理。按月检查、清理银行账户的开立及 使用情况。 （八）加强货币资金收支业务的内部审计。货币资金的管理纳入 公司内部审计的重要内容。定期审计货币资金内部控制制度的执行情 况，审计货币资金的收入、支出的合法性、真实性和合理性，审计货币资金 保管的安全性。 （九）财务部严格按照已经建立的岗位职责对货币资金业务进行 分工办理，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监 督。 货币资金业务的不相容岗位分工如下： 1 、货币资金支付的审批，按本制度第六条进行办理； 2 、货币资金的支付办理和现金保管由出纳执行； 3 、货币资金的会计记录由会计执行； 4 、货币资金的盘点清查由出纳、会计共同执行； 5 、货币资金的审计与监督由审计部定期执行。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。 第五条 公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合企 业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 公司关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长