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减损.doc
内部控制 作成 经理 —— 总经理 集团部门经理 会
签 人事行政部 财务部 IT事业部 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 减损 编号 FA04 页次 1 版次 1 正文
单位
主流程 使用单位 管理单位 财务部
发生
审批
处置
负责单位 作业程序及控制重点
使用单位
管理部门
财务部
作业程序
1.使用单位对其所用固定资产不堪使用或闲置不用、盘点时盘损的，填制《固定资产减损单》，经部门经理、集团人事行政部经理、总经理签准。
2、使用单位将核准后的固定资产使用转给管理部门（人事行政部或IT事业部），由管理部门变卖或销毁。
3、财务部收到经核准后的减损单、变卖处置金额，进行固定资产销帐处理。
4、仅减损固定资产的部分时，使用单位须在《减损单》上注明（包括其资产编号的某一部分）。
控制重点
1.减损时，是否经总经理审准；
2.财务部是否将已减损的固定资产于当月销帐；
3.固定资产变卖收入是否于变卖次日转入财务部。
依据规定
固定资产管理办法
四、使用表单
1.固定资产减损单
2.固定资产分类编号表
总经理
审核
变卖销毁
账务处理
部门主管
审核
固定资产减损单（一式三联）
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