《典当有限公司会计制度 》.docVIP

上海青莲阁、申财、华裕典当有限公司会计制度 一、典当企业是经营货币商品的企业，它不直接从事商品生产和流通，但它的货币借贷业务活动却延伸到生产和流通领域，其业务活动直接表现为资金的活动。我公司根据行业性质、《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、典当行业会计制度征求意见稿以及国家其它有关法律、法规制定本制度。 二、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》的规定，设置和使用会计科目，并在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，根据实际情况增减或合并某些会计科目。 三、企业在记帐凭证和帐户中，同时使用规定的科目编号和科目名称，以便于会计电算化操作。 四、企业向外报送的会计报表和编制说明，执行《企业会计制度》中规定的会计报表种类和格式。 顺序号 编号 报表名称 编报日 1 会典01表 资产负债表 月报 2 会典02表 损益表 月报 3 会典03表 现金流量表 年报 4 会典01表附表1 资产减值准备明细表 年报 5 会典01表附表2 所有者权益增减值变动表 年报 6 会典02表附表1 利润分配表 年报 7 会典02表附表2 分部报表（业务分部） 年报 8 会典02表附表3 分部报表（地区分部） 年报 以及其他需要上报的报表。 五、企业内部管理需要的会计报表，由总经理提出要求或财务部门按企业特点另行编制，并报总经理及有关部门。 六、会计报表按月、年报送当地税务机关、借款银行和主要投资单位。 七、根据《企业会计制度》规定和被报送机关、部门要求，及时、准确地上报会计报表。 八、以日历年度作为会计年度，会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 主要会计科目、明细科目的编号及名称： 顺序号 一级科目编号及名称 明细科目编号及名称 1 1001现金 2 1002银行存款 1—99各开户行 3 1101短期投资 01股票 02其他 4 1102短期投资跌价准备 5 1131应收帐款 01-99各户名 6 1133其他应收款 01—99各户名 7 1134抵押贷款-房地产 01-99各户名 8 1135质押贷款 02车辆 03生产资料 04财产权利 05民品 06其他 9 1136应收综合费 01-99 10 1137应收利息 01-99 11 1141坏帐准备 01抵押贷款损失准备01-99 02质押贷款损失准备01-99 03绝当物品减值准备01-99