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浙 江 广 播 电 视 大 学会计学专业（开放专科）
《税收理论与实务》课程考试大纲
第一部分 期末考试说明
1.课程说明
（1）适用专业：开放专科工商管理专业、旅游专业等。适用卷号6560。
（2）教材：《纳税实务》苏春林主编，清华大学出版社。
2.题型
（1）名词解释题（每小题4分，共8分）
（2）单项选择题（每小题2分，共20分）；
（3）多项选择题（每小题2分，共24分）
（4）判断并改错题（每小题2分，共8分）
（5）计算题（每小题8分，共40分）
3. 考试形式：闭卷。考试时间：90分钟。
第二部分 考核的内容和要求
考核内容（识记部分一般是要求掌握概念，一般在名词解释或选择题中出现；理解部分一般在选择题中出现；应用的部分要求会计算）
税收与税制
考核要求：
识记：
税收、纳税人、课税对象、比例税率、定额税率、累进税率的含义
理解：
税收的三性：无偿性、固定性、强制性
税收的职能有哪些
税收法律关系的主体是什么
税制有哪些要素，哪些是基本要素，具体含义是怎样的
税制的基本分类，如按照课税对象为标准、按照计税依据为标准、按照是否转嫁、按照税收管理权限为标准（哪些是中央税、地方税或中央地方共享税）
6．税制结构的含义，目前世界各国的税制结构模式有哪些
7．影响税制结构的因素有哪些
增值税
考核要求：
识记：
1.增值税含义
2.增值税的纳税范围、一般纳税人税率，小规模纳税人税率
理解：
增值税的类型及特点
视同销售货物的类型及其征税规定
销项税额包含内容、允许和不允许抵扣的进项税额的内容
减免规定
小规模纳税人和一般纳税人的认定
增值税专用发票的管理
增值税纳税申报的期限和地点
应用：
1. 增值税销项税额的确定方法
2.一般纳税人应纳增值税的计算方法（扣税法）
3. 小规模纳税人应纳税额的计算方法（简易征收）
消费税
考核要求：
识记：
消费税的含义
消费税的具体税目
理解：
消费税的税率形式、纳税人以及代扣代缴义务人的的基本规定
消费税的纳税环节
消费税计税依据的构成（销售情况、自产自用、委托加工情况下）
定额以及符合税率情况下税额的计算
消费税纳税申报期限和地点
应用：
1.比例税率计算应纳消费税的方法
2.结合消费税纳税范围计算消费税
营业税
考核要求：
识记：
1.营业税的含义
2.营业税的征税范围、税率
3.营业税法定减免项目
应用：
1.营业税结合起征点问题的计算
关税
考核要求：
识记：
进口货物的完税价格的概念
理解：
关税的纳税人规定
进口、出口完税价格的构成
应用：
进出口关税货物应纳税额的计算方法
进口货物关税结合进口消费税和增值税的计算
城市维护建设税
考核要求：
理解：
城建税的纳税人、计税依据、税率
城市维护建设税减免税规定
应用：
1.城市维护建设税的应纳税额的计算
企业所得税
考核要求：
识记：
理解：
企业所得税纳税人的规定，以及居民非居民的规定
税率的规定：基本税率、小型微利企业与高新技术企业的优惠税率
应纳税收入的范围
准予扣除项目的范围和标准：利息、工资及三费、业务招待费、公益性捐赠、广告和业务宣传费、保险等。
不得扣除项目
亏损弥补的规定
企业所得税的优惠税率、优惠项目、优惠过渡办法
企业所得税的预缴与汇算清缴的时间规定、纳税地点
应用：
1. 简单的计算征收的计算
2.预缴及汇算清缴所得税额的计算
3.境外已纳税款的抵免的计算方法
个人所得税
考核要求：
理解：
个人所得税的征收模式：分类所得税制
个人所得税纳税人：居民纳税人和非居民纳税人划分的依据
个人所得税的征税对象（特别注意工资薪金的范围、劳务报酬所得的范围）
个人所得税的税率类型
不同所得项目应纳税所得额的确定
自行申报纳税的条件
应用：
1.工资、薪金所得的应纳税所得额和应纳税额的计算方法
2.劳务报酬所得的应纳税所得额、应纳税额和加成征收的计算
3.稿酬所得的应纳税所得额、应纳税额和减免税额的计算方法
4.特许权使用费所得、股息、利息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得的应纳税所得额和应纳税款的计算方法
5.境外应纳税款抵免的计算方法
6.从两方或两方以上单位取得工资薪金的处理
7、一次性奖金的处理
资源税
考核要求：
理解：
资源税纳税人规定
资源税的征税范围有哪些
资源税的计税依据是什么
资源税的纳税地点和时间
城镇土地使用税的征税范围、减免税的规定、缴纳征收的基本规定
耕地占用税的基本定义、减免税规定、缴纳与征收的基本规定
土地增值税的征税范围、土地增值税的税率特点、减免税规定
土地增值税土地增值额的计算
土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税的关系
应用：
1.资源税的一般计算方法
2.城镇土地使用税应纳税额的计算
3.耕地占用税的计算
财产税
考核要求：
理解：
房产税的征税
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